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自考中国税制试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.税收“三性”的核心是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

3.我国增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

4.消费税的纳税环节一般是在（）

A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节

5.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

7.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值或租金收入D.房产市场价值

8.土地增值税采用的税率形式是（）

A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率

9.资源税的课税对象是（）

A.自然资源B.人造资源C.可再生资源D.不可再生资源

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.税收制度的构成要素包括（）

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节E.纳税期限

2.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

E.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

3.消费税的征税范围包括（）

A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石E.鞭炮、焰火

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业

5.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得

6.下列属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税E.城镇土地使用税

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿E.黑色金属矿原矿

8.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额（已取消，但知识点保留）D.关税税额E.企业所得税税额

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照E.经财政部确定征税的其他凭证

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费E.包装费

三、判断题（每题2分，共10题，20分）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，纳税人必须依法纳税。（）

2.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。（）

3.消费税的计税方法只有从价定率一种。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

8.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

10.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

四、简答题（每题5分，共4题，20分）

1.简述税收的职能

税收具有财政职能，为国家筹集资金；具有经济职能，调节经济运行，如调节产业结构、资源配置等；还具有监督职能，对经济活动进行监督管理，保障经济秩序。

2.简述增值税的类型

增值税分为生产型增值税，不允许扣除固定资产所含税款；收入型增值税，允许扣除固定资产折旧所含税款；消费型增值税，允许一次性扣除固定资产所含税款。我国目前实行消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目

包括收入类调整项目，如不征税收