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财务会计专业知识分析-资产

目录

第一节货币资金4

一、库存现金4

二、银行存款5

三、零余额账户用款额度9

第二节短期投资13

一、短期投资13

第三节应付及预付项16

一、财政应返还额度16

二、应收票据18

三、应收账款、预账款和其他应收款22

第四节存货24

一、取得存货的账务处理24

二、发出存货的账务处理27

三、存货的清查29

第五节长期投资32

一、长期投资的取得32

二、长期投资持有期间的收益35

三、长期投资的处置37

第六节固定资产40

一、固定资产的取得41

二、计提固定资产折旧44

三、固定资产的处置47

四、固定资产的清查49

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及时性或可靠性不作任何保证。本文内容仅供参考，不构成相关领域

的建议和依据。

第一节货币资金

一、库存现金

（-）定义

库存现金是指企业保留在公司内部的现金或银行存款，不投入到

其他的运营活动中，可以用于应急或短期支出。

（二）意义

1、保证企业流动性：库存现金可以保证企业在短期内有足够的资

金来应对紧急情况，保证企业的流动性。

2、降低企业财务风险：适当保留库存现金可以降低企业的财务风

险，避免因为资金短缺而导致的借款或负债增加。

3、提高企业信誉度：适当保留库存现金可以保证企业在商业往来

中能够及时支货款，提高企业的信誉度。

（三）管理方法

1、确定储备比例：企业需要根据自身的经营情况和风险承受能力

来确定储备比例，一般建议保留1-2个月的流动资金。

2、合理规划现金使用：企业需要根据自身的经营情况和资金需求

来合理规划现金使用，在保证流动性的前提下，优先考虑用于收益较

高的投资。

3、加强现金管理：企业需要加强对库存现金的管理，确保现金安

全，并避免因为内部员工的侵占或损失而导致的经济损失。

4、定期审计：企业需要定期对库存现金进行审计，确保现金余额

的真实性和准确性，并及时发现和解决问题。

（四）应用案例

某企业在经营过程中，由于市场变化和经营策略失误导致了资金

短缺的风险。为了避免财务风险的发生，企业管理层决定保留一定比

例的库存现金。经过多次讨论和分析后，企业确定了保留1个月流动

资金的原则，并且规划了现金的使用方向。同时，企业加强了现金管

理和定期审计，并建立了健全的内部控制制度。在后续的经营过程中，

企业成功应对了资金短缺的风险，保证了企业的正常经营和健康发展。

库存现金是企业经营过程中不可或缺的一部分，适当保留库存现

金可以提高企业的流动性和信誉度，降低企业的财务风险。企业需要

通过确定储备比例、合理规划现金使用、加强现金管理和定期审计等

方法来有效地管理库存现金，确保企业的正常经营和健康发展。

二、银行存款

（一）定义

银行存款指个人或企业将闲置资金存入银行作为储蓄的一种方

式。存款人将一定金额的资金交给银行保管，银行按照约定的利率支

付利息，并承诺在存款人需要时予以还款。

1、存款种类

银行存款可以分为活期存款和定期存款两种形式。

活期存款指随时可以存取的存款形式，具有灵活性和流动性较

高的特点。存款人可以根据自身的资金需求，在任何时间提取或存入

资金，同时银行也不对活期存款支付利息。

定期存款指存款人与银行签订协议，将资金固定在银行一段时

间内不可取出的存款形式。定期存款可以分为短期定期存款、中长期

定期存款和长期定期存款三种类型。存期越长，利率一般越高。

2、银行存款的特点

（1）安全性：银行存款非常安全的储蓄方式。由于银行受到国

家监