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出纳考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于出纳的日常工作（）

A.现金收付

B.登记总账

C.银行存款收付

D.保管库存现金

答案：B

2.现金日记账应（）结出余额。

A.每日

B.每周

C.每月

D.每季度

答案：A

3.出纳从银行提取现金，应编制（）

A.收款凭证

B.付款凭证

C.转账凭证

D.通用凭证

答案：B

4.企业库存现金限额一般按照企业（）天的日常零星开支所需确定。

A.1-3

B.3-5

C.5-7

D.7-10

答案：B

5.下列票据中，可以挂失止付的是（）

A.未承兑的商业汇票

B.支票

C.填明“现金”字样的银行本票

D.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

答案：BCD

6.出纳人员不得兼任（）工作。

A.会计档案保管

B.收入登记

C.费用登记

D.债权债务登记

答案：ABCD

7.银行存款日记账与银行对账单核对，是为了（）

A.编制记账凭证

B.调节未达账项

C.检查账实是否相符

D.登记总账

答案：C

8.企业支付现金，不得（）。

A.从本企业库存现金限额中支付

B.从开户银行中提取支付

C.从本企业的现金收入中直接支付

D.坐支现金

答案：C

9.现金清查中，无法查明原因的长款，应记入（）账户。

A.管理费用

B.其他应付款

C.营业外收入

D.其他应收款

答案：C

10.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5天

B.10天

C.15天

D.20天

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.实事求是原则

答案：ABC

2.以下属于现金支出原始凭证的有（）

A.借款收据

B.工资表

C.报销单

D.领款收据

答案：ABCD

3.下列关于银行存款账户的说法正确的有（）

A.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户

B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

C.专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户

D.临时存款账户有效期最长不得超过2年

答案：ABCD

4.下列结算方式中，适用于同城结算的有（）

A.支票

B.银行本票

C.商业汇票

D.委托收款

答案：ABCD

5.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖（）

A.收讫章

B.付讫章

C.出纳章

D.个人名章

答案：AB

6.下列关于库存现金管理的说法正确的有（）

A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

B.库存现金限额一经确定，不得变更

C.企业应定期或不定期进行现金清查

D.企业不得坐支现金

答案：ACD

7.银行存款日记账的登记依据可以是（）

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

答案：ABD

8.下列关于支票的说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

答案：ABCD

9.出纳在办理银行结算时，需要防范的风险有（）

A.票据诈骗风险

B.信用风险

C.操作风险

D.汇率风险

答案：ABC

10.以下属于出纳的职责的有（）

A.办理现金收付和银行结算业务

B.登记现金和银行存款日记账

C.保管库存现金和各种有价证券

D.保管有关印章、空白收据和空白支票

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳员可以兼管会计档案保管工作。（）

答案：错误

2.企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）

答案：正确

3.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（）

答案：错误

4.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）

答案：正确

5.所有的银行汇票都可以背书转让。（）

答案：错误

6.企业可以根据需要自行确定库存现金限额。（）

答案：错误

7.现金日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

8.出纳人员在收付现金时发现假币，应自行没收。（）

答案：错误

9.一般存款账户没有数量限制。（）

答案：正确

10.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答案：