出纳实物考试试题及答案.docVIP

出纳实物考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应（）结出余额。

A.每日

B.每周

C.每旬

D.每月

答案：A

2.下列哪种支付方式不属于出纳常用的支付方式（）。

A.现金支付

B.银行转账

C.微信支付

D.商业汇票

答案：C

3.出纳收到现金时，应首先（）。

A.开具收据

B.存入银行

C.登记现金日记账

D.清点现金数额

答案：D

4.银行存款日记账与银行对账单核对时，若发现未达账项，应编制（）。

A.银行存款余额调节表

B.盘存单

C.实存账存对比表

D.现金盘点报告表

答案：A

5.出纳保管的印章不包括（）。

A.财务专用章

B.法人章

C.发票专用章

D.部门章

答案：D

6.下列票据中，出纳可以直接受理的是（）。

A.空头支票

B.远期支票

C.划线支票

D.背书不连续的支票

答案：C

7.现金长款是指（）。

A.现金实存数大于账存数

B.现金实存数小于账存数

C.现金收支凭证与日记账不符

D.现金日记账与总账不符

答案：A

8.出纳登记账簿时，数字书写错误，正确的更正方法是（）。

A.涂改

B.挖补

C.划线更正法

D.重新抄写

答案：C

9.按照规定，库存现金限额一般为企业（）日常零星开支的需要量。

A.3-5天

B.5-10天

C.10-15天

D.15-20天

答案：A

10.企业银行存款账户的类型不包括（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.私人存款账户

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳的工作内容包括（）。

A.现金收付

B.银行存款收付

C.登记日记账

D.保管库存现金和有价证券

答案：ABCD

2.现金支出的原始凭证包括（）。

A.借款单

B.工资结算单

C.报销单

D.收款收据

答案：ABC

3.下列关于银行存款账户的说法正确的有（）。

A.基本存款账户是企业的主办账户

B.一般存款账户可以办理现金缴存和支取

C.临时存款账户有效期最长不得超过2年

D.专用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户

答案：ACD

4.出纳在办理现金收付业务时应遵循的原则有（）。

A.收付合法

B.钱账分管

C.收付两清

D.日清月结

答案：ABCD

5.下列属于银行结算方式的有（）。

A.汇兑

B.托收承付

C.商业汇票

D.信用卡

答案：ABCD

6.出纳在审核原始凭证时应注意（）。

A.凭证的真实性

B.凭证的合法性

C.凭证的完整性

D.凭证的合理性

答案：ABCD

7.库存现金清查的内容包括（）。

A.账实是否相符

B.是否有白条抵库

C.是否超限额留存现金

D.是否坐支现金

答案：ABCD

8.以下关于支票的说法正确的是（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.支票的提示付款期限自出票日起10日

C.支票可以背书转让

D.出票人签发空头支票银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款

答案：ABCD

9.出纳应登记的账簿有（）。

A.现金日记账

B.银行存款日记账

C.总账

D.明细账

答案：AB

10.下列关于印章管理的说法正确的是（）。

A.财务专用章应由专人保管

B.法人章也应由专人保管

C.使用印章时应严格履行审批手续

D.印章应妥善保管，防止被盗用

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（×）

2.现金清查时，出纳人员必须在场。（√）

3.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（×）

4.所有的支付结算都必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。（√）

5.普通支票可以支取现金，也可以转账。（√）

6.企业的库存现金限额一经确定，不得变更。（×）

7.出纳人员不得负责会计档案的保管工作。（√）

8.转账支票只能用于转账，不得支取现金。（√）

9.银行对账单是银行记账的原始凭证。（×）

10.出纳在办理现金收付时，可以先收付后记账。（×）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答案：首先是办理现金收付和银行存款收付业务，收到现金时先清点数额再进行后续处理，支付现金要审核凭证等；其次是登记现金日记账和银行存款日记账，按日逐笔登记；然后要每日进行现金清查，定期与银行对账并编制银行存款余额调节表；最后要保管库存现金、有价证券、印章等。

2.现金清查中发现长款或短款应如何处理？

答案