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出纳专业考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是出纳的日常工作内容？（）

A.现金收付B.登记总账C.银行存款收付D.保管库存现金

答案：B

2.现金日记账应（）结出余额。

A.每日B.每周C.每月D.每季度

答案：A

3.企业支付现金，不得（）。

A.从本企业库存现金限额中支付

B.从开户银行提取支付

C.从本企业的现金收入中直接支付

D.坐支现金

答案：C

4.银行存款日记账与银行对账单核对，至少（）核对一次。

A.每日B.每月C.每季度D.每年

答案：B

5.下列票据中，通过“应付票据”核算的是（）。

A.支票B.商业汇票C.银行汇票D.本票

答案：B

6.出纳员在登记现金日记账时，误将金额记大，应采用（）更正。

A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.重新登记法

答案：A

7.企业库存现金限额一般按照企业（）天的日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-10C.10-15D.15-20

答案：A

8.银行汇票的付款期限为自出票日起（）。

A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月

答案：A

9.下列不属于出纳收款程序的是（）。

A.应审查收款凭证及有关的原始凭证

B.清点现金或其他形式的收款票据

C.收款后要在收款凭证上加盖“收讫”章

D.编制记账凭证

答案：D

10.出纳人员离职时，交接工作应在（）的监督下进行。

A.会计机构负责人B.单位负责人C.审计人员D.财政部门人员

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.钱账分管原则

B.收付合法原则

C.日清月结原则

D.实事求是原则

答案：ABC

2.现金的使用范围包括（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

D.结算起点以下的零星支出

答案：ABCD

3.下列属于银行结算账户的有（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

答案：ABCD

4.出纳在办理付款业务时应审核（）。

A.付款凭证的合法性

B.付款凭证的真实性

C.付款凭证的完整性

D.付款凭证的合理性

答案：ABCD

5.库存现金清查的内容主要包括（）。

A.是否有白条抵库

B.是否超限额留存现金

C.是否坐支现金

D.账实是否相符

答案：ABCD

6.银行存款账户余额调节表的编制方法有（）。

A.余额法

B.差额法

C.补充登记法

D.重新记账法

答案：AB

7.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

答案：ABCD

8.出纳工作中涉及的票据有（）。

A.汇票

B.本票

C.支票

D.发票

答案：ABC

9.下列关于出纳工作交接的说法正确的有（）。

A.交接时由会计机构负责人监交

B.要对库存现金进行盘点

C.要对银行存款账户余额进行核对

D.交接双方应在交接清单上签字盖章

答案：ABCD

10.出纳登记现金日记账依据（）。

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）

答案：错误

2.企业的现金收入必须于当日送存银行。（）

答案：错误

3.银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证及有关的现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。（）

答案：正确

4.普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。（）

答案：正确

5.企业不得从本企业的现金收入中直接支付现金。（）

答案：正确

6.银行汇票可以背书转让。（）

答案：正确

7.出纳人员应根据会计人员编制的记账凭证收付现金。（）

答案：错误

8.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

9.库存现金盘点时，出纳人员必须在场。（）

答案：正确

10.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答案：首先是收款与付款业务，包括对凭证的审核等；然后进行现