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行政事业单位财务报销流程规范演讲人：日期:

CATALOGUE目?录01报销总体流程框架02报销前置准备工作03报销单填写与提交04初审与复核机制05资金拨付执行阶段06档案存管与后续管理

01PART报销总体流程框架

基本流程环节构成基本流程环节构成报销申请报销支付审核审批会计处理由业务经办人员根据实际需要提出报销申请，填写报销单据并附上原始票据。财务部门对报销申请进行审核，确认费用合理、票据合规，并根据授权范围进行审批。审批通过后，财务部门办理支付手续，将报销款项支付至申请人账户。财务部门根据报销单据和支付凭证进行会计处理，编制记账凭证和财务报告。

负责提出报销申请，提供真实、合法的原始票据和相关证明材料，确保报销事项的真实性和合规性。负责审核报销申请，对票据合规性、费用合理性进行审查，并按规定进行会计处理。负责审批报销申请，确保报销事项符合单位政策和法律法规要求。负责对报销流程进行内部审计，确保报销流程合规、费用控制合理。责任主体分工原则业务部门财务部门单位领导内部审计部门

报销申请提出业务部门应在费用发生后及时提出报销申请，避免长期积压。审核审批时间财务部门应在收到报销申请后及时进行审核审批，确保审批流程高效顺畅。报销支付时间审批通过后，财务部门应及时办理支付手续，确保资金及时到位。会计处理时间财务部门应在支付完成后及时进行会计处理，确保财务报告的准确性和及时性。全周期时限要求

02PART报销前置准备工作

明确收取和审核的票据类型，如发票、收据、报销单等。票据种类票据需合法、合规、真实、完整，内容填写应清晰、准确、无误。票据要求制定专门的票据管理制度和责任人，确保票据不丢失、不损毁。票据保管有效票据管理标准

费用分类归集规则费用类型明确各项费用的性质和分类，如差旅费、会议费、培训费等。01按照费用性质进行分类归集，便于后续核算和管理。02归集要求确保费用归集准确、合理、完整，不遗漏、不重复。03归集方法

事前审批备案制度审批程序明确费用发生前的审批流程和责任，确保费用合理、合规。01审批权限根据费用金额和性质，设定不同层级的审批权限。02备案要求重要费用需进行事前备案，以便后续审核和监管。03

03PART报销单填写与提交

确保报销单上填写的信息准确无误，包括报销人姓名、所属部门、报销金额等基本信息。表单填写规范要求报销单信息准确性对报销事项进行简要描述，如采购物品、支出费用等，并注明支出的具体时间和地点。报销事项清晰明了报销单需经过报销人、部门负责人、财务部门审核人等相关人员签字确认。报销单签字完整

提供与报销事项相关的支出凭证，如发票、收据、银行回单等，确保凭证真实有效。支出凭证附件材料完整性标准审批文件对于需要审批的支出，需提供相关审批文件或复印件，如采购申请单、出差审批单等。证明材料根据实际情况，可能需要提供其他证明材料，如合同、协议、验收单等，以证明支出的真实性和合理性。

线上系统操作流程登录系统使用单位统一的财务报销系统，输入用户名和密码登录。01按照系统提示，填写报销单相关信息，并上传相关附件材料。02提交报销单确认信息无误后，提交报销单至部门负责人审批，审批通过后再提交至财务部门审核。03填写报销单

04PART初审与复核机制

发票合规性审查发票是否合法、真实、有效，包括发票抬头、税号、开票单位等信息是否准确无误。报销事项真实性核实报销事项是否真实发生，是否与预算相符，是否符合单位规定。报销标准合规性检查报销金额是否超出标准，是否有违规费用，如超标准接待、违规旅游等。审批程序合规性检查报销事项是否经过规定的审批程序，审批人是否签字确认。初审要素核查清单

分级复核责任划分初审人员负责报销事项的初步审查，对报销事项的真实性和合规性负责。复核人员对初审通过的报销事项进行复核，对报销事项的合规性和准确性负责。财务部门负责人对复核通过的报销事项进行终审，对报销事项的整体合规性负责。单位领导对财务部门负责人审核通过的报销事项进行审批，对重大事项进行决策。

初审、复核或终审过程中发现报销事项存在问题，如发票不合规、费用超标等。将问题单据退回原报销人，要求其重新整理或解释，必要时可要求提供补充材料。原报销人重新提交问题单据后，需再次按照流程进行审核，直至问题得到解决。对于严重违规的报销事项，需按照单位规定进行处理，如追回已报销款项、追究相关人员责任等。问题单据处理流程发现问题退回处理重新审核违规处理

05PART资金拨付执行阶段

支付审批权限设置审批流程明确各级领导的审批权限，按照金额、项目性质等因素划分审批层级。01审批人员审批人员需具备相应的财务知识和审批权限，确保审批的准确性和合规性。02审批记录审批过程需留下完整的书面记录，包括审批人、审批时间、审批金额等信息，以备日后查证。03

资金支付方式选择转账支付适