02-房卡《财务报表体系与主要舞弊点分析》12课时.docx

课程名称：《财务报表体系与主要舞弊点分析》

主讲：房卡老师12课时

课程背景：

会计是国际通用的商业语言，是企业经营管理者必须掌握的重要技能，认真研读企业的财务报表，正确分析和理解其中的财务信息，是企业领导者的基本功。财务报表对于经营管理者来说显得神秘而复杂，繁杂的报表项目和数据常常让经营者望而却步。实际上，在这些枯燥无味的数字背后隐含着极其丰富的经营和管理信息，包括企业管理者过去正确和错误决策所导致的结果，包括反映企业未来兴衰存亡或命运趋势的信息，具有极其重要的战略意义。

课程收益：

了解企业财务报表的基本框架，解读资产负债表、利润表和现金流量表中的基本财务原理，以及财务报表中各种数据背后的含义，使得没有会计或财务专业背景的高层管理者可以通过解读财务报表来初步了解企业的财务状况；

掌握分析企业财务报表的基本方法，理清经营管理决策与财务报表及其业绩之间的关系，根据企业长期发展战略的目标，调整和制定相对正确的经营政策和财务政策，体会研读财务报表后进行战略决策的价值；

通过分析和研究自己所管理的企业的财务报表，你将正确地理解经营管理决策可能给公司财务状况带来的后果，有助于避免盲目或错误的决策。你可以成功地经营和管理一家企业，也可以更加自信地去拯救一家处于困境中的企业。

课程对象：企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、企业部门经理(生产、销售、市场、人事等部门)、创业者和对财务有兴趣人士等

授课方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲/要点：

模块A从财务报表解读企业核心竞争力

财报基础-前世今生

会计科目到财务报表

财务报表编制原则与案例

财务报表合并及实务注意事项

关于财务报表分析概述

案例：某上市公司财务分析

财报构成-框架逻辑

财务报表的用途

财务报表的构成体系

投融资中财务分析关注点

基于财报体系的逻辑分析框架

案例：A股纸老虎中顺洁柔财报分析

勾稽关系与核心科目分析

三张财务报表之勾稽关系

科目勾稽关系实务案例解析

销售收入与应收账款分析

产品销售成本与存货分析

存货与应收账款实务分析

营业费用与应收账款实务分析

财务报表特殊项目

折旧/未付费用计入累计负债

所得税费用及其债务/净收益

留存收益/每股收益要点分析

营业活动现金流/投融资现金流

财务报表中脚注实务要点解析

财务报表比率分析

现金流增长/下降影响常见财务比率分析

盈亏平衡点和利润分析纵向与横向财务比率分析

案例：杜邦财务分析体系详解

会计舞弊手段的演进

财务舞弊1.0-只关注利润表

财务舞弊2.0-造假利润-同时关注现金流

财务舞弊3.0-造假利润-调整现金流

财务舞弊4.0-造假利润-同时造假现金流

财务舞弊5.0-看上去真-但审计报告可能很假

会计信息质量要求与失真

会计信息质量要求

财务报表编制的会计基础关于财务报告体系介绍

三大财务报表之间逻辑关系

三种信息失真及其相关识别方法

案例分析(长荣股份/绿大地/世纪星源)

会计舞弊定律与识别的总体原则

财务报表-横看成岭竖成峰会计造假基本逻辑

报表粉饰行为以虚增利润为核心

主要的造假方法及演变快速识别会计舞弊的技巧

财务舞弊

财务舞弊概述

财务舞弊的主要路径

自有/体外资金循环交易的舞弊造假信号(动机/压力/机会)

收入造假/成本造假/非常规手段识别企业财务作假方法

多管齐下的识别和分析假账

数据分析(实质性测试/勾稽核对)

注意事项(不轻易信奇迹/关注现金流)

企业收入确认方式及时点

关于收入确认条件及方式虚增收入的预警信号

常见财务舞弊主要手段

常见虚增收入的方法汇总

常见虚减成本的方法有哪些

常见虚减费用的方法都有什么

常见虚减应收账款手段及其要点

报表结构与财务舞弊

有关三大报表勾稽关系

资产负债表/利润表/现金流量表财务舞弊识别操作注意事项

财务舞弊的相关案例分析

货币资金

财务舞弊货币资金要点

实施与货币资金相关财务舞弊目的

货币资金财务舞弊案例分析

应收票据

财务舞弊应收票据要点

实施与应收票据相关财务舞弊目的

票据贴现账务处理案例分析

预付账款/票据

预付账款/票据财务舞弊要点预付财务舞弊识别方法

案例分析(以博浩生物为例)

应收帐款

应收帐款舞弊动因分析

应收帐款财务舞弊要点解析

案例分析(欣泰电气财务问题为例)

存货

与存货相关的财务处理要点

存货跌价准备的账务处理

举例上市审核中主要涉及的存货问题

其它应收款

其他应收款实务知识要点

利用其它应收款进行财务舞弊的形式

案例分析(阳煤化工/金亚科技等)

投资性房地产

投资性房地产知识要点

投资性房地产账务处理举例

识别投资性房地产财务舞弊要点

长期股权投资

关于股权投资要点

长期股权投资核算要点

长期股权投资账务处理举例

长期应收款

长期应收款