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中注协约谈下的上市公司内部控制审计风险防范研究与实践探索
目录
一、文档综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1.1监管环境变化与中注协约谈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1.2上市公司内部控制审计的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.1.3风险防范的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.2.1国外内部控制审计风险防范研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.2.2国内内部控制审计风险防范研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.3现有研究的不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
1.3.1研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.3.2研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
二、中注协约谈与上市公司内部控制审计风险分析．．．．．．．．．．．．．20
2.1中注协约谈概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.1.1约谈的背景与目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.1.2约谈的主要内容与形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.1.3约谈的影响与作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.2上市公司内部控制审计风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.2.1内部控制环境风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.2.2风险评估风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2.3内部控制设计与执行风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.2.4内部控制测试风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.2.5审计报告风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.3中注协约谈下的内部控制审计风险特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.3.1风险的集中性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
2.3.2风险的突发性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
2.3.3风险的复杂性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
三、中注协约谈背景下上市公司内部控制审计风险防范策略．．．．．41
3.1完善内部控制环境建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.1.1强化公司治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.1.2提高管理层诚信度与责任意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.1.3加强内部控制文化培育．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.2科学实施风险评估程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.2.1选择合适的风险评估方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.2.2全面识别与分析风险因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.2.3制定有效的风险应对措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.3优化内部控制设计与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.3.1完善内部控制制度体系．．．．．．．．．．
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