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财政税收考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.随意性

答案：D

2.下列税种中属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.契税

答案：C

3.我国现行增值税属于（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.下列不属于财政支出的是（）。

A.国防支出

B.经济建设支出

C.企业投资支出

D.社会文教支出

答案：C

6.税收制度的核心要素是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：C

7.国债的最基本功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节货币供应量

D.调控宏观经济

答案：A

8.地方政府财政收入的主要来源是（）。

A.中央财政补助

B.地方税收收入

C.土地出让金

D.债务收入

答案：B

9.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

10.财政分配的主体是（）。

A.企业

B.个人

C.国家

D.社会组织

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.财政的职能包括（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定与发展职能

D.监督职能

答案：ABCD

2.下列属于税收原则的有（）。

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

答案：ABCD

3.影响税负转嫁的因素有（）。

A.课税商品的供给与需求弹性

B.课税范围的大小

C.计税方法

D.商品的竞争程度

答案：ABCD

4.我国现行的税收体系中，财产税类包括（）。

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.土地增值税

答案：ABC

5.财政支出按经济性质可分为（）。

A.购买性支出

B.转移性支出

C.经常性支出

D.资本性支出

答案：AB

6.国债的发行方式有（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

答案：ABCD

7.政府预算的原则包括（）。

A.完整性原则

B.统一性原则

C.可靠性原则

D.公开性原则

答案：ABCD

8.以下属于非税收入的有（）。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产收益

D.彩票公益金

答案：ABCD

9.国际税收协定的主要内容包括（）。

A.适用范围

B.税收管辖权的划分

C.避免双重征税的方法

D.无差别待遇

答案：ABCD

10.财政政策的工具包括（）。

A.税收

B.国债

C.财政补贴

D.政府投资

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是相对的。（）

答案：正确

2.增值税小规模纳税人不得使用增值税专用发票。（）

答案：正确

3.企业所得税是对企业的纯利润征税。（）

答案：正确

4.财政支出规模越大越好。（）

答案：错误

5.国债利息收入免征个人所得税。（）

答案：正确

6.地方政府没有税收立法权。（）

答案：错误

7.个人所得税是地方税。（）

答案：错误

8.财政补贴属于购买性支出。（）

答案：错误

9.税收管辖权包括居民管辖权和地域管辖权。（）

答案：正确

10.政府预算是政府的基本财政收支计划。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入的作用，是国家财政收入的主要来源；具有调节经济的作用，通过税收政策可以影响资源配置、产业结构等；具有监督经济活动的作用，在征税过程中可以掌握纳税人的生产经营等情况。

2.简述财政支出的分类。

答案：按经济性质分为购买性支出和转移性支出；按是否能直接得到等价补偿分为经常性支出和资本性支出；按政府职