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征管评估考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务稽查

答案：A

2.下列不属于纳税评估对象的是（）

A.重点税源户

B.特殊行业的企业

C.长时间零申报企业

D.已注销企业

答案：D

3.纳税评估中常用的分析方法不包括（）

A.比较分析法

B.比率分析法

C.实地核查法

D.逻辑推理法

答案：C

4.税务机关对纳税人申报的应纳税额进行核实和调整的管理活动称为（）

A.税务审计

B.纳税评估

C.税务稽查

D.税收征管

答案：B

5.在纳税评估中，对企业成本费用率的分析属于（）

A.收入类评估分析

B.成本类评估分析

C.费用类评估分析

D.利润类评估分析

答案：B

6.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上

D.5000元以上

答案：A

7.下列哪项不属于税收征管档案的内容（）

A.税务登记资料

B.纳税申报资料

C.企业员工档案

D.税务稽查资料

答案：C

8.纳税评估指标分为（）和特定分析指标两大类。

A.通用分析指标

B.综合分析指标

C.单一分析指标

D.专项分析指标

答案：A

9.税收征管的中心环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务稽查

答案：C

10.税务机关对纳税人实施纳税评估，主要依据的是纳税人的（）

A.财务报表

B.纳税申报资料

C.生产经营情况

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税评估的作用包括（）

A.强化税源管理

B.降低税收风险

C.提高纳税遵从度

D.优化纳税服务

答案：ABCD

2.纳税评估的信息来源主要有（）

A.纳税人申报资料

B.税务机关征管信息

C.第三方信息

D.纳税人生产经营信息

答案：ABCD

3.下列属于税收征管风险的有（）

A.登记类风险

B.申报类风险

C.征收类风险

D.稽查类风险

答案：ABC

4.纳税评估中常用的财务指标有（）

A.毛利率

B.税负率

C.存货周转率

D.应收账款周转率

答案：ABCD

5.在纳税评估过程中，可以采取的调查核实方法有（）

A.税务约谈

B.实地调查

C.调账检查

D.委托协查

答案：AB

6.税收征管的基本原则包括（）

A.依法征管原则

B.效率原则

C.公平原则

D.服务原则

答案：ABCD

7.纳税评估工作流程包括（）

A.确定评估对象

B.审核分析

C.约谈举证

D.实地核查

答案：ABCD

8.影响企业税负率的因素有（）

A.企业经营模式

B.税收优惠政策

C.成本结构

D.市场竞争

答案：ABCD

9.下列属于税务机关征管措施的有（）

A.税收保全

B.强制执行

C.纳税担保

D.加收滞纳金

答案：ABCD

10.纳税评估结果的处理方式有（）

A.自查自纠

B.税务稽查

C.调整申报

D.加强管理

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税评估是一种税务检查行为。（）

答案：错误

2.所有纳税人都是纳税评估的对象。（）

答案：错误

3.纳税评估只能由税务机关内部人员进行。（）

答案：错误

4.税收征管档案只保存纸质资料。（）

答案：错误

5.税负率高就一定不存在纳税问题。（）

答案：错误

6.纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，可以直接进行处罚。（）

答案：错误

7.税务机关对纳税人的纳税评估每年只能进行一次。（）

答案：错误

8.纳税人的财务报表是纳税评估最重要的依据。（）

答案：错误

9.纳税评估指标一旦确定就不能修改。（）

答案：错误

10.税务机关可以不经过纳税人同意就获取第三方信息用于纳税评估。（）

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述纳税评估的基本程序。

答案：纳税评估基本程序包括确定评估对象、审核分析、约谈举证、实地核查、评估处理等环节。

2.列举三种纳税评估中常用的分析方法。

答案：比较分析法、比率分析法、逻辑推理法。

3.简要说明税收征管档案管理的重要性。

答案：有助于规范税收征管工作，为税务决策提供依据，保障纳税人合法权益，是税收征管工作的重要记录。

4.说出纳税评估结果为纳税人无问题时的作用。

答案：可以增强纳税人纳税信心，同时也有助于税务机关优化管理方式，提高纳税服