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2025年财政税收法规知识竞赛题库及答案(共50题)

1.单选题：企业将自产的空调用于职工食堂供员工使用，是否需要视同销售缴纳增值税？

A.需要

B.不需要

答案：A

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第（五）项规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物，需缴纳增值税。

2.多选题：下列属于企业所得税小型微利企业认定条件的有？

A.年度应纳税所得额不超过300万元

B.从业人数不超过300人

C.资产总额不超过5000万元

D.从事国家非限制和禁止行业

答案：ABCD

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条及2025年延续政策，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

3.判断题：居民个人取得的稿酬所得，在预扣预缴个人所得税时，收入额减按70%计算。（）

答案：正确

解析：根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》第八条规定，扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得时，以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。

4.单选题：2025年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税的月销售额标准是？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

答案：B

解析：根据2025年延续的小规模纳税人增值税优惠政策（财税〔2025〕XX号），小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

5.多选题：下列项目中，属于个人所得税综合所得的有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，合并为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

6.判断题：企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，2025年可再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。（）

答案：正确

解析：根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2025年延续），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

7.单选题：下列消费品中，属于消费税征税范围的是？

A.普通护肤护发品

B.电动汽车

C.电池

D.竹制一次性筷子

答案：C

解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及2025年税目调整，消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。普通护肤护发品、电动汽车、竹制一次性筷子不属于征税范围。

8.多选题：企业所得税中，下列收入属于不征税收入的有？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

答案：ABD

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入属于免税收入。

9.判断题：个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出只能在年度汇算清缴时扣除，不能在预扣预缴时扣除。（）

答案：正确

解析：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十一条规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

10.单选题：增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是？

A.自来水

B.钢材

C.汽车

D.化妆品

答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）及2025年延续规定，一般纳税人销售自产的自来水，可选择