招聘税务会计试题及答案.docVIP

招聘税务会计试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.实木地板C.电动汽车D.高档化妆品

4.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.使用人D.担保人

5.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税

6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%B.12%C.8%D.2.5%

7.下列属于免税收入的是（）

A.财政拨款B.国债利息收入C.行政事业性收费D.政府性基金

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.纳税申报登记

9.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

10.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.房屋出租的，由承租人纳税

B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

C.产权出典的，由出典人纳税

D.产权未确定的，不纳税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.以下属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

3.计算增值税时，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A.用于简易计税方法计税项目

B.非正常损失的购进货物

C.购进的餐饮服务

D.购进的居民日常服务

4.下列各项中，应缴纳印花税的有（）

A.购销合同B.借款合同C.技术合同D.营业账簿

5.消费税的纳税环节包括（）

A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

6.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的有（）

A.合理的工资、薪金支出

B.企业为投资者或职工支付的商业保险费

C.企业按照规定缴纳的财产保险费

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费

7.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

8.税务筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.利用转让定价筹划法D.利用会计处理方法筹划法

9.税务检查的形式包括（）

A.重点检查B.专项检查C.集中性检查D.临时性检查

10.下列关于发票管理的说法，正确的有（）

A.发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制

B.不得转借、转让、代开发票

C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

D.任何单位和个人不得自行扩大专业发票使用范围

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。（）

5.消费税的税率只有比例税率一种形式。（）

6.企业缴纳的房产税应计入管理费用。（）

7.税务代理是指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。（）

8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

10.纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，其增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票开具的要求。

答：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。

2.企业所得税汇算清缴的程序是什么？

答：首先进行年度纳税申报，报送年度纳税申报表等资料；然后税务机关受理审核；企业根据审核结果，多