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2025年税务考试-治税和纳税服务笔试考试历年典型考题及考点含含答案

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第1卷

一.参考题库(共100题)

1.“12366”服务热线实行什么样的管理？

2.主管税务机关收到《服务贸易等项目对外支付税务备案表》后（）个工作日内，对备案人提交的《备案表》及所附资料进行审查，并可要求备案人进一步提供相关资料。

A、10

B、15

C、20

D、5

3.下列符合《资源税管理证明》开具规定的有（）

A、石油

B、煤炭

C、盐

D、天然气

4.企业取得高新技术企业资格，享受高新技术企业优惠税率的应于（）向主管税务机关申请备案。

A、纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前

B、取得高新技术企业资格后30日内

C、取得高新技术企业资格后15日内

D、应在报送年度纳税申报表时

5.某企业因保管不善导致税控机空白发票损毁，该企业办理发票缴销手续需带哪些资料（）。

A、《发票缴销登记表》

B、发票领购簿

C、税控收款机用户卡

D、需缴销的空白发票

6.信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括（）

A、软件服务

B、电路设计及测试服务

C、信息系统服务

D、业务流程管理服务

7.各级税务部门要认真贯彻落实《中华人民共和国行政许可法》及有关法律法规，规范税收（）行为，大力推行税收执法责任制，进一步提高依法治税水平。

A、行政

B、管理

C、监察

D、检查

8.以下事项不属于即办事项的是（）。

A、增值税一般纳税人纳税申报

B、企业所得年度纳税申报

C、发票认证

D、车辆购置税纳税人退税申请

9.竞业禁止补偿金如何纳税？ 问题内容：公司支付给离职员工的竞业禁止补偿金是按照工资薪金还是按照偶然所得纳税？《财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》（财税[2007]102号）中要求按照偶然所得纳税的规定与公司向离职员工支付情况不同。其他的规定对竞业禁止补偿金没有明确规定。

10.房地产开发企业进行土地增值税清算的时间是何时？

11.某广告业纳税人2014年3月份经营收入为51500元，关于该纳税人的申报事项说法正确的有（）。

A、应申报的增值税为1500元

B、应申报的文化事业建设费为1545元

C、应申报的文化事业建设费为1500元

D、不需要进行文化事业费的申报

12.某机动车辆经销企业在进行增值税一般纳税人申报时，需提供以下资料（）。

A、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表

B、机动车销售统一发票清单及电子信息、统一发票领用存月报表，以及已开具的统一发票存根联

C、代码清单

D、机动车辆生产企业销售明细表及电子信息

E、机动车辆经销企业销售明细表及电子信息

13.个体经营纳税人开业登记需提供的资料（）。

A、工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件

B、业主的居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件原件及其复印件

C、出纳的合法身份证件原件及其复印件

D、纳税人属于个人合伙企业或按规定需办理组织机构代码证书的，须出示组织机构代码证书副本原件及其复印件

14.企业所得税批准类优惠办理，在规定期限内不能作出决定的，审批机关负责人可以批准延长（）个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。

A、5

B、7

C、10

D、15

15.某高新技术企业依照企业所得税法可以享受15%的税率优惠。请问，该企业取得的境外所得在进行境外所得税额抵免限额计算中能否享受该优惠？

16.下列哪些行为可向税务机关申请退还已交税款（）

A、享受税收优惠政策