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2025年税务考试-营改增知识笔试考试历年典型考题及考点含含答案

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第1卷

一.参考题库(共100题)

1.本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（）。

A、20%

B、40%

C、60%

D、80%

2.增值税扣税凭证包括哪些？

3.应税服务增值税小规模纳税人的标准是什么？

4.下列项目实行增值税即征即退的是（）。

A、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，按照实际安置随军家属人数，限额即征即退增值税

B、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

C、试点纳税人中的一般纳税人提供运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

D、试点纳税人中的一般纳税人，提供不动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策

5.（）是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。

A、期租业务

B、程租业务

C、湿租业务

D、光租业务

6.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，不计入成本。

7.小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具（）

A、直接通过专用设备开具

B、通过有资质的企业代开

C、通过税务局代开

D、提供通用机打发票

8.下列属于“咨询服务”的有（）。

A、金融咨询服务

B、技术咨询服务

C、市场调查服务

D、健康咨询服务

9.增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应做进项税转出的是（）

A、购进货物直接用于非应税项目

B、上月购进的货物用于非应税项目

C、购进的货物用于对外投资

D、购进的货物用于生产过程

10.供应商为一般纳税人且选择简易计税方法，并提供增值税专用发票，其采购成本是多少？（）

A、采购成本=采购价格/（1+3%）

B、采购成本=采购价格/（1+17%）

C、采购成本=采购价格/（1+11%）

D、采购成本=采购价格/（1+13%）

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A、纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B、纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C、纳税人销售不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D、纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

12.金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括（）。

A、贷款服务

B、直接收费金融服务

C、保险服务

D、金融商品转让

13.交通运输业增值税一般纳税人可抵扣进行税的项目有哪些？

14.下列属于“直接收费金融服务”的有（）。

A、货币兑换

B、转贷

C、押汇

D、金融支付

15.个体工商户销售购买的住房，按照规定应征收增值税的，纳税人应在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

16.原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产取得进项税额不得抵扣的情况有（）

A、用于简易计税方法计税项目

B、用于免征增值税项目

C、用于集体福利

D、用于个人消费

17.按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动