澎立生物医药技术（上海）股份有限公司审计报告及财务报表（2023 年度至2024 年度）.docx

澎立生物医药技术（上海）股份有限公司

审计报告及财务报表

2023年度至2024年度

澎立生物医药技术（上海）股份有限公司审计报告及财务报表

（2023年1月1日至2024年12月31日止）

目录页次

一、审计报告1-4

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动9-12

表

财务报表附注1-122

审计报告

信会师报字[2025]第ZA14374号

澎立生物医药技术（上海）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了澎立生物医药技术（上海）股份有限公司（以下简称澎立生物）财务报表，包括2023年12月31日及2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度及2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了澎立生物2023年12月31日及2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于澎立生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2023年度及2024年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

审计报告第1页

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项

该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

澎立生物营业收入主要来自于药物临床前研究服务，2023年度及2024年度公司营业收入分别为31,758.22万元和33,067.50万元，为澎立生物利润表重要组成项目。

由于营业收入是澎立生物的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将澎立生物收入确认识别为关键审计事项。

关于收入请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政策和会计估计（二十四）”所述的会计政策及“五、合并财务报表项目注释（三十六）”。

针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：

1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；2、针对不同销售类别的收入，选取样本检查销售合同，识别销售合同中与收入确认相关的合同条款和条件，评价澎立生物收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；3、对报告期记录的收入交易选取样本，检查收入确认支持性证据，包括核对销售合同、项目交付确认资料、销售发票等内外部证据，评价相关收入确认是否符合澎立生物会计政策；4、在报告期内确认收入的客户中，选取样本执行函证程序，对重要客户进行走访，检查收款记录，评价销售收入的真实性和准确性；5、就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对收入确认支持性证据，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款坏账准备

澎立生物2023年12月31日和2024年12月31日应收账款余额分别为6,283.00万元和9,744.32万元，坏账准备金额分别为528.35万元和823.40万元。

澎立生物管理层（以下简称管理层）根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备。应收账款年末价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，因此将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。

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