第一章税收制度概述学习教案.pptx

税收制度概述学习教案,aclicktounlimitedpossibilities汇报人：1

目录01.税收制度的定义02.税收制度的分类03.税收制度的功能04.税收制度的历史发展05.当前税收政策2

税收制度的定义PARTONE3

税收概念税收是政府为实现其职能，依法向个人或企业强制征收的无偿支付。01税收的本质税收作为国家财政收入的主要来源，用于公共服务、社会保障和国家建设等。02税收的功能4

税收的性质税收是国家依法强制征收的，个人和企业必须依法纳税，无权拒绝。强制性税收的征收标准、税率等由法律明确规定，纳税人应按照规定的标准缴纳税款。固定性纳税人缴纳税款后，不直接获得等价的回报，税收收入归国家所有，用于公共支出。无偿性5

税收的作用税收通过累进税率等手段，减少贫富差距，实现社会财富的再分配。调节收入分配税收是政府提供教育、医疗、国防等公共服务的主要财政来源。提供公共服务政府通过税收政策激励投资，支持关键行业，促进经济增长和结构优化。促进经济发展税收政策是政府调控经济、实现物价稳定和充分就业的重要工具。实现宏观经济稳定6

税收制度的分类PARTTWO7

按税种分类财产税是对个人或企业所拥有的财产征税，如房产税；行为税是对特定行为征税，如印花税。财产税与行为税直接税如所得税直接由个人或企业承担，间接税如增值税则转嫁给消费者。直接税与间接税8

按征收方式分类直接税是直接向个人或企业征收的税，如所得税、财产税，税负不能转嫁。直接税源泉扣缴是指在税款发生地直接从支付给纳税人的款项中扣除应纳税款的征收方式。源泉扣缴间接税是通过商品或服务的销售环节征收的税，如增值税、消费税，税负可转嫁给消费者。间接税自行申报是纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额并按时向税务机关申报缴纳税款的方式。自行申报010203049

按税收管理分类税收的本质税收的功能01税收是政府为提供公共服务而向个人和企业征收的强制性费用。02税收是国家财政收入的主要来源，用于调节经济、实现社会公平。10

税收制度的功能PARTTHREE11

财政功能税收是国家依法强制征收的，个人和企业必须依法纳税，无权拒绝。强制性01纳税人缴纳税款后，不直接获得等价的回报，税收收入归国家所有，用于公共开支。无偿性02税收的征收标准和方法由法律明确规定，纳税人需按照规定的税率和时间缴纳税款。固定性0312

调节功能直接税如所得税，由纳税人直接承担；间接税如增值税，通常转嫁给消费者。直接税与间接税财产税是对个人或企业所拥有的财产征税，行为税则针对特定行为或交易征收。财产税和行为税13

监督功能01税收通过累进税率等手段，缩小贫富差距，促进社会公平。02政府通过税收政策激励投资，引导资源合理配置，推动经济增长。03税收是政府提供教育、医疗、国防等公共服务的主要财政来源。04税收政策是政府调控经济、稳定物价、控制通货膨胀的重要工具。调节收入分配促进经济发展提供公共服务实现宏观经济调控14

税收制度的历史发展PARTFOUR15

古代税收制度直接税直接税是直接向个人或企业征收的税，如所得税和财产税，税负不能转嫁。自行申报自行申报是指纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，并在规定期限内向税务机关申报并缴纳税款的方式。间接税源泉扣缴间接税是通过商品或服务的销售环节征收的税，如增值税和消费税，税负可转嫁给消费者。源泉扣缴是指在税款产生时，由支付方直接从支付金额中扣除并代为缴纳给税务机关的税收方式。16

近现代税收制度税收是政府筹集财政收入的主要方式，用于公共服务和国家建设。税收的经济职能01税收具有强制性，是依法征收的，纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。税收的法律性质0217

现代税收制度演变直接税如所得税直接由个人或企业承担，间接税如增值税则由消费者在购买商品时支付。直接税与间接税财产税是对个人或企业所拥有的财产征税，如房产税；行为税是对特定行为征税，如印花税。财产税与行为税18

当前税收政策PARTFIVE19

主要税种介绍强制性01税收是国家依法强制征收的，个人和企业必须依法纳税，无权拒绝。无偿性02纳税人缴纳税款后，不直接获得等价的物质或服务回报，体现了税收的无偿性。固定性03税收的征收标准和方法由法律明确规定，纳税人需按照规定的税率和时间缴税。20

税收优惠政策税收通过累进税率等手段，减少贫富差距，实现社会财富的再分配。调节收入分府通过税收优惠等政策，激励企业投资和创新，推动经济增长。促进经济发展税收是政府提供教育、医疗、国防等公共服务的主要财政来源。保障公共服务税收制度通过征税和补贴等手段，对市场进行宏观调控，维护经济秩序。维护市场秩序21

税收征管现状直接税如所得税直接对个人或企业收入征税，间接税如增值税则隐藏在商品价格中。直接税与间接税财产