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出纳考试试题及答案大全

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账通常采用（）账簿。

A.活页式B.订本式C.卡片式

2.企业收到现金时，应贷记（）科目。

A.库存现金B.银行存款C.应收账款

3.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.5-7C.7-10

4.支票的提示付款期限为自出票日起（）天。

A.10B.15C.20

5.银行本票的付款期限最长不得超过（）个月。

A.1B.2C.3

6.出纳人员不得兼任的工作是（）。

A.现金收付B.登记现金日记账C.会计档案保管

7.下列属于银行结算方式的是（）。

A.托收承付B.赊销C.预付账款

8.企业支付现金，不得从（）中直接支付。

A.库存现金B.现金收入C.银行存款

9.一般企业不能使用现金支付的业务是（）。

A.支付职工工资B.购买固定资产C.向个人收购农副产品

10.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。

A.银行汇票B.银行本票C.外埠存款

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.现金的使用范围包括（）。

A.支付职工工资B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品

2.以下属于银行结算账户的有（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户

3.出纳工作的基本原则包括（）。

A.内部牵制原则B.职责分离原则C.钱账分管原则

4.下列票据中，允许挂失止付的有（）。

A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票

5.企业银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项

6.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。

A.现金日记账B.银行存款日记账C.总账

7.现金清查的方法有（）。

A.实地盘点法B.技术推算法C.核对账目法

8.以下属于货币资金的有（）。

A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金

9.下列关于支票的说法正确的有（）。

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.支票可以背书转让C.支票的出票人不得签发空头支票

10.企业办理银行汇票时，应向银行提交的资料有（）。

A.银行汇票申请书B.营业执照副本C.汇款凭证

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员可以兼任债权债务账目的登记工作。（）

2.库存现金清查时，出纳人员必须在场。（）

3.银行汇票只能用于转账，不能支取现金。（）

4.企业可以坐支现金。（）

5.现金日记账应逐日逐笔登记，做到日清月结。（）

6.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）

7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是记账错误。（）

8.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（）

9.其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。（）

10.出纳工作是企业财务管理的重要组成部分。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述现金日记账的登记要求。

答：由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与库存现金实有数核对，做到日清月结。

2.简述库存现金限额的概念及确定方式。

答：库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。一般由开户银行根据企业3-5天日常零星开支所需现金核定，远离银行或交通不便的企业，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支核定。

3.什么是未达账项？包括哪几种情况？

答：未达账项是企业与银行之间，由于凭证传递时间不同，导致一方已入账，另一方尚未入账的款项。包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。

4.简述支票的特点。

答：支票具有使用方便、结算灵活等特点。分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票可支取现金也可转账。提示付款期限为自出票日起10天。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论如何加强企业现金管理。

答：要严格遵守现金使用范围规定，控制库存现金限额。加强现金收付的审