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2024年广西西林县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种手段，体现的是分配关系，所以选A。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

答案分析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额征税，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税类；房产税是财产税，所以选C。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%，所以选D。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。

5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率，所以选B。

6.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

答案分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方，所以选C。

7.以下不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性三大特征，不包括灵活性，所以选D。

8.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，所以选A。

9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.5

C.8

D.21

答案：B

答案分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为8万元，应纳税额=13-8=5万元，所以选B。

10.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

答案：C

答案分析：国债利息收入属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金属于不征税收入，所以选C。

11.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.从任职单位取得的年终奖金

C.个人兼职取得的收入

D.从任职单位取得的工资收入

答案：C

答案分析：个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”征税，退休人员再任职取得收入、从任职单位取得的年终奖金和工资收入按“工资、薪金所得”征税，所以选C。

12.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

答案分析：拘役是刑罚，税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，所以选D。

13.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元，该商场实际收取价款319000元。已知增值税税率为13%，该商场上述业务应确认的销项税额为（）元。

A.39000

B.41470

C.44470

D.57610

答案：A

答案分析：以旧换新销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销售额=3390×100÷（1+13%）=300000元，销项税额=300000×13%=39000元，所以选A。

14.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.蔬菜的种植

B.谷物的种植

C.中药材的种植

D.花卉的种植

答案：D

答案分析：花卉的种植所得减半征收企业所得税，蔬菜、谷物、中药材种植所得免征企业所得税，所以选D。

15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.