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2024年四川省小金县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30题）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质就是国家以政治权力为依托参与社会产品分配的一种特定分配关系。

2.以下属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税。

3.我国增值税的基本税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

分析：我国增值税基本税率为13%，9%、6%是低税率，3%是征收率。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-35%

B.3%-45%

C.5%-35%

D.5%-45%

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

分析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

7.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A

分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。

8.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中符合条件的技术转让所得为60万元，假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.40

B.70

C.80

D.100

答案：B

分析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题中技术转让所得60万元，其中50万元免税，10万元减半计入应纳税所得额，所以应纳税所得额=100-60+10×50%=70万元。

9.下列不属于税收保全措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

D.税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施

答案：C

分析：变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款属于税收强制执行措施，A、B、D属于税收保全措施。

10.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.5000元以上1万元以下

D.5万元以下

答案：D

分析：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

11.下列项目中，允许在企业所得税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.合理的工资薪金支出

D.企业所得税税款

答案：C

分析：税收滞纳金、未经核定的准备金支出、企业所得税税款不得在企业所得税前扣除，合理的工资薪金支出可以扣除。

12.某商场为增值税一般纳税人，2023年12月销售服装取得含税销售额113万元，该商场当月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.14.69

C.16

D.18.2

答案：A

分析：不含税销售额=113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元。

13.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.个人兼职取得的收入

D.个人转让限售股取得的所得

答案：C

分析：退休人员再任职取得的