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货币资金审计测试卷
一、单项选择题（每题1分，共20分）
1.以下不属于货币资金的是（）
A.库存现金B.银行存款C.应收账款D.其他货币资金
2.审计人员通常实施的库存现金监盘时间最好是（）
A.上班后一小时B.下班前半小时C.上午上班前或下午下班时D.随时
3.银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，应当执行的最有效的审计程序是（）
A.重新测试相关的内部控制B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D.审查该账户的银行存款余额调节表
4.注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（）
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额
5.被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）
A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记B.报销单据的填制和审核分离
C.支票与印章由不同人保管D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
6.审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是（）
A.会计员和出纳员B.出纳员和会计主管C.会计主管和总经理D.出纳员和总经理
7.下列各项中，不属于货币资金的内部控制测试程序的是（）
A.抽取并审查收款凭证B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.观察不相容职务的分离情况
8.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是（）
A.审查12月31日银行对账单B.审查12月31日前签发的支票存根及银行存款日记账
C.函证12月31日的银行存款余额D.审查12月31日后银行存款日记账的收入记录
9.为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是（）
A.决算日后任意一天B.决算日当天C.整个审计期间D.决算日前后数天
10.审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于（）
A.审计人员的业务能力B.被审计单位的会计人员的素质
C.被审计单位内部控制的健全程度D.审计人员是否遵守审计准则
11.下列关于货币资金审计的说法中正确的是（）
A.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
B.被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
C.注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低
D.被审计单位管理层声明书可以作为确认银行存款账户余额的充分、适当的审计证据
12.以下审计程序中，不属于分析程序的是（）
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
13.注册会计师在审计天星公司某银行账户的银行存款时发现，银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）
A.审查该账户的银行存款余额调节表B.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D.重新测试相关的内部控制
14.下列关于函证银行存款余额的说法中，不正确的是（）
A.函证是证实银行存款余额是否存在的重要程序
B.函证方式分为积极式函证和消极式函证
C.注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低
D.通过向往来银行函证，注册会计师不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况
15.审计人员在对某企业银行存款进行审计时，发现该企业有一笔银行存款未入账，可能的原因是（）
A.该笔存款为银行误记B.该笔存款为未达账项C.该笔存款为虚增存款D.该笔存款为挪用资金
16.货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
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