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2024年内蒙古化德县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

分析：税收本质上是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与社会产品分配而形成的一种分配关系。

2.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，目前有一些税收优惠政策，但基本征收率是3%。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。

A.3%-45%

B.5%-35%

C.20%

D.25%

答案：A

分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

7.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.1000

B.3000

C.5000

D.10000

答案：C

分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

8.以下不属于税收法定原则内容的是（）。

A.课税要素法定原则

B.课税要素明确原则

C.依法稽征原则

D.税收效率原则

答案：D

分析：税收法定原则包括课税要素法定原则、课税要素明确原则、依法稽征原则，税收效率原则不属于税收法定原则内容。

9.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。

A.化妆品

B.图书

C.手机

D.小汽车

答案：B

分析：图书适用9%的增值税税率，化妆品、手机、小汽车适用13%的税率。

10.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。

A.实际经营期

B.一个月

C.一个季度

D.半年

答案：A

分析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

11.下列关于消费税的说法，错误的是（）。

A.消费税是价内税

B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额

C.消费税的纳税环节单一

D.所有消费品都要缴纳消费税

答案：D

分析：并不是所有消费品都要缴纳消费税，只有消费税税目列举的消费品才缴纳消费税。

12.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.国债利息收入

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：A

分析：国债利息收入免征个人所得税，工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得需要缴纳个人所得税。

13.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚的种类。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

14.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制

B.发票应当套印省级税务机关的发票监制章

C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存2年

D.任何单位和个人可以转借、转让发票

答案：A

分析：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。发票应当套印全国统一发票监制章，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，任何单位和个人不得转借、转让发票。

15.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但