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2024年山西省岢岚县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质就是国家以政治权力为依托，在社会产品分配过程中形成的特殊分配关系，所以选A。

2.以下属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

答案分析：消费税属于中央税；增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，故选C。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般是3%，特殊情况有5%，这里问一般情况，选A。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税基本税率为25%，所以选C。

5.下列各项中，不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.固定性

C.无偿性

D.灵活性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、固定性和无偿性三大特征，不具有灵活性，选D。

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.定额

D.超率累进

答案：B

答案分析：工资、薪金所得适用超额累进税率，选B。

7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.小于纳税人应纳税款的数额

C.大于纳税人应纳税款的数额

D.不受限制

答案：A

答案分析：税收保全措施冻结存款数额应相当于纳税人应纳税款数额，选A。

8.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

答案分析：从事生产、经营纳税人应在15日内按规定设置账簿，选B。

9.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。

A.销售额=含税销售额÷（1+税率）

B.销售额=含税销售额÷（1-税率）

C.销售额=含税销售额×（1+税率）

D.销售额=含税销售额×（1-税率）

答案：A

答案分析：含税销售额换算为不含税销售额公式是销售额=含税销售额÷（1+税率），选A。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予扣除，选B。

11.下列行为中，应征收增值税的是（）。

A.邮政部门销售集邮商品

B.银行销售金银

C.房地产开发企业销售商品房

D.融资租赁公司出租设备

答案：B

答案分析：银行销售金银征收增值税；邮政部门销售集邮商品缴纳营业税（营改增前），现按邮政服务缴纳增值税；房地产开发企业销售商品房缴纳土地增值税等；融资租赁公司出租设备缴纳增值税，但本题选最典型的征收增值税的，选B。

12.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

答案：C

答案分析：税收法律关系客体是课税对象，纳税人是主体，税率是要素，纳税义务是内容，选C。

13.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

答案：C

答案分析：车辆购置税税率为10%，选C。

14.某企业2023年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.125

B.120

C.115

D.105

答案：B

答案分析：国债利息收入免税，应纳税所得额=500-20=480万元，应纳税额=480×25%=120万元，选B。

15.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，选D。

16.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。

A.发票可以跨省、自治区、直辖市使用

B.未经税务机关批准，不得拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

D.任何单位和个人不