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2024年河南省宁陵县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.分配

B.交换

C.生产

D.消费

答案：A

答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，体现的是分配关系。

2.以下属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

答案分析：流转税是以商品流转额和非商品营业额为征税对象的税种，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率。

6.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税对象

B.纳税义务人

C.税收法律关系的参加者

D.国家税务机关

答案：C

答案分析：税收法律关系主体是税收法律关系的参加者，包括征税主体和纳税主体等。

7.下列不属于税收特征的是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

答案分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性。

8.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：A

答案分析：一般纳税人购进农产品取得销售发票或收购发票，按9%扣除率计算进项税额。

9.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.2月1日

C.3月1日

D.4月1日

答案：A

答案分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

10.下列项目中，应征收消费税的是（）。

A.高档西服

B.高档手表

C.高档护肤品

D.高档家具

答案：B

答案分析：消费税对特定消费品征税，高档手表属于消费税征税范围，其他选项不属于。

11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.没有限制

答案：A

答案分析：税收保全措施冻结存款数额相当于纳税人应纳税款数额。

12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

答案：C

答案分析：经批准延期缴纳税款最长不得超过3个月。

13.以下不属于税收征管环节的是（）。

A.纳税申报

B.税款征收

C.税务检查

D.税务咨询

答案：D

答案分析：税收征管环节包括纳税申报、税款征收、税务检查等，税务咨询不属于征管环节。

14.某企业2023年销售收入为500万元，广告费和业务宣传费支出为80万元，该企业当年可在税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。（企业所得税规定扣除比例为15%）

A.75

B.80

C.50

D.60

答案：A

答案分析：可扣除限额=500×15%=75万元，实际发生80万元，按限额75万元扣除。

15.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：A

答案分析：保险赔款免征个人所得税，其他选项需缴纳。

16.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.20%-40%

答案：B

答案分析：房产税从价计征，按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。

17.印花税的税率形式有（）。

A.比例税率和定额税率

B.累进税率和定额税率

C.比例税率和累进税率

D.累退税率和定额税率

答案：A

答案分析：印花税税率形式有比例税率和定额税率。

18.资源税的征税对象是（）。

A.自然资源

B.矿产品

C.