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2024年辽宁省辽中县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共20题，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产分配

B.社会分配

C.再分配

D.分配

答案：D

分析：税收本质是国家参与社会产品分配，形成的是一种分配关系，所以选D。

2.以下属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

分析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税，所以选C。

3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

分析：小规模纳税人增值税征收率通常是3%，所以选A。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税基本税率为25%，所以选C。

5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B

分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率，所以选B。

6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，所以选A。

7.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一

B.万分之二

C.万分之三

D.万分之五

答案：D

分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金，所以选D。

8.某企业2023年销售收入为500万元，成本为300万元，该企业应纳税所得额为（）万元（不考虑其他调整因素）。

A.200

B.300

C.500

D.800

答案：A

分析：应纳税所得额=收入-成本，即500-300=200万元，所以选A。

9.以下不属于税收筹划特点的是（）。

A.合法性

B.筹划性

C.风险性

D.随意性

答案：D

分析：税收筹划具有合法性、筹划性和风险性，不具有随意性，所以选D。

10.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：A

分析：增值税一般纳税人购进农产品取得相关发票，按9%扣除率计算进项税额，所以选A。

11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。

12.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.劳务报酬所得

B.国债利息所得

C.工资、薪金所得

D.财产转让所得

答案：B

分析：国债利息所得免征个人所得税，劳务报酬所得、工资薪金所得、财产转让所得需缴纳个人所得税，所以选B。

13.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，所以选D。

14.税收法律关系的主体是指（）。

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家

答案：C

分析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，即征纳双方，所以选C。

15.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为10万元，该商场当月应缴纳增值税（）万元。

A.3

B.6

C.9

D.13

答案：C

分析：应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额10万元，所以应纳税额=13-10=3万元，所以选C。

16.企业所得税的纳税地点一般为（）。

A.企业登记注册地

B.企业实际经营管理地

C.企业核算地

D.企业生产地

答案：A

分析：企业所得税纳税地点一般为企业登记注册地，所以选A。

17.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

A.3

B.6

C.9

D.1