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第七组现金流量表讲解东风汽车股份有限公司
何丽李艳陈员张婷毛春梅汪婷
A现金流量表分析BCDE问题及对策同行业对比指标分析趋势分析结构分析
结构分析何丽
项目2008200920102011经营活动现金流入87%92%93%88%投资活动现金流入7%5%3%8%筹资活动现金流入6%3%4%4%现金流入小计100%100%100%100%2008-2011年该公司现金流入中经营活动现金流入为87%、92%、93%、88%。经营活动所流入的现金占公司现金流入的比重最大，说明公司的主要资金来源于主营业务收入。
现金流入结构分析表项目2008200920102011经营活动现金流入销售商品、提供劳务收到的现金98%97%97%97%收到的税费返还1%1%1%1%收到其他与经营活动有关的现金1%2%2%2%经营活动现金流入小计100%100%100%100%投资活动现金流入收回投资收到的现金36%44%54%29%取得投资收益收到的现金59%51%39%45%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额0%1%1%23%收到其他与投资活动有关的现金5%4%7%3%投资活动现金流入小计100%100%100%100%筹资活动现金流入吸收权益性投资收到的现金18%85%0%1%借款所收到的现金77%15%2%24%收到的其他与筹资有关的现金5%0%98%75%筹资活动现金流入小计100%100%100%100%
项目2008200920102011经营活动现金流出86%85%90%89%投资活动现金流出5%6%6%6%筹资活动现金流出9%9%4%5%现金流出小计100%100%100%100%2008-2011年该公司现金流出中经营活动现金流出为86%、85%、90%、89%。经营活动所支付的现金占公司现金流出的比重最大，说明公司的主要资金用于主营业务的生产与发展
现金流出结构分析表项目2008200920102011经营活动现金流出购买商品、接受劳务支付的现金84%83%86%82%支付给职工以及为职工支付的现金4%5%4%6%支付的各项税费5%5%4%5%支付其他与经营活动有关的现金7%7%6%7%经营活动现金流出小计100%100%100%100%投资活动现金流出购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金66%63%60%42%投资支付的现金34%37%40%52%取得子公司及其他营业单位支付的现金净额0%0%0%0%支付其他与投资活动有关的现金0%0%0%6%投资活动现金流出小计100%100%100%100%筹资活动现金流出偿还债务支付的现金75%11%19%18%分配股利、利润或偿付利息支付的现金24%15%13%19%支付其他与筹资活动有关的现金1%74%68%63%筹资活动现金流出小计100%100%100%100%
趋势分析李艳陈员
经营活动的现金流入由图可得：由09年的1.1269上升到了10年的1.6264，从利润表中我们可以看出09年和10年主营业务收入增加了，2010年东风汽车公司受益于国家的购置税优惠、以旧换新、汽车下乡等各种鼓励消费的政策，销售量也就有所上升。从资产负债表中我们得出预收款项增加导致了现金流入。
经营活动的现金流入反映的是企业收到返还的各种税费，如增值税、消费税、营业税、所得税、教育附加等返还，对比10年和11年，由1.0905上升到了1.1916，表示应缴纳的所得税费有所下降。当时东风汽车公司的营业水平不好，汽车销售量减少，所需缴纳的税费有所减少。
经营活动的现金流入一直处于持续增长状态，由1.548上升到了3.3103，因为公司在报告期内买卖其他上市公司股份产生的投资收益增加。
经营活动的现金支出由图可得：由09年的0.8834上升到了1.5293,2010以来，原材料费用持续上涨，成本费用上升，以及由于实施各种鼓励政策，促使汽车销售量增加，导致公司所支付的现金大量增加。10年与11年对比可得，由1.5293下降到了1.4907，在当时的欧债危机、全球经济衰退的大背景下，在国内抑制膨胀，汽车市场发展缓慢，同时由于“汽车下乡”等优惠政策的减少和退出，市场需求量减少，所需购买的原材料等东西逐渐减少。
经营活动的现金支出从图表可知，东风汽车公司每年支付的各项税费都有所增长，从0.8385增长到了1.4302,从利润表可知，公司的主营业务收入每年也是呈增长趋势。
经营活动的现金支出支付职工以及为职工支付的现金，包括了本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴，以及为职工支付的其他费用。从图表可知，09年到11年都是呈上升趋势，因为国家经济水平的不断提高，工人工资也有所提高。
投资活动现金流入由09年的0.9416上升到11年的1.4323，那是因为企业出售、转让费或到期收回除现金等价物以
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