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2024年云南省西畴县国税局公开招聘试题带答案详解

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.财产

B.分配

C.交换

D.消费

答案：B

答案分析：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入的一种特定分配方式，本质是分配关系。

2.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

答案分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，部分特殊业务适用5%征收率。

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

答案分析：企业所得税的基本税率是25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。

6.税收征管的核心是（）。

A.税款征收

B.税务登记

C.纳税申报

D.税务检查

答案：A

答案分析：税款征收是税收征管的核心，其他环节都是为其服务的。

7.下列行为中，应征收增值税的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.行政单位收取的符合条件的政府性基金

C.个体工商户销售自己使用过的物品

D.某企业销售自产的货物

答案：D

答案分析：选项A、B属于不征收增值税项目，选项C个体工商户销售自己使用过的物品，除其他个人外，应按规定征收增值税，本题明确是某企业销售自产货物，应征收增值税。

8.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年应纳企业所得税税额为（）万元。

A.22.5

B.25

C.27.5

D.30

答案：A

答案分析：国债利息收入免税，应纳税所得额=100-10=90万元，应纳企业所得税税额=90×25%=22.5万元。

9.下列不属于税务行政处罚种类的是（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：D

答案分析：拘役是刑罚，不属于税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。

10.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。

A.可以超过纳税人应纳税款的数额

B.不得超过纳税人应纳税款的数额

C.必须等于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款的数额无关

答案：B

答案分析：税务机关冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额。

11.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。

A.税收法律事实

B.税收法律规范

C.税收法律关系主体

D.税收法律关系客体

答案：A

答案分析：税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因。

12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

答案：C

答案分析：纳税人延期缴纳税款最长不得超过3个月。

13.下列关于增值税专用发票开具时限的说法中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

答案：D

答案分析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

14.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

15.某商场为增值税一般纳税人，2024年