税务行政强制法课件.pptx

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目录01税务行政强制法概述02税务行政强制执行03税务行政强制措施04税务行政强制的监督05税务行政强制法案例分析06税务行政强制法的法律适用

01税务行政强制法概述

法律定义与目的税务行政强制法是规范税务机关在税收征管中采取强制措施的法律依据，确保税收法律的执行。税务行政强制法的法律定义01该法律旨在通过明确的强制措施，保障税收法律、法规的严肃性和权威性，维护国家税收利益。保障税收法律的实施02税务行政强制法同时规定了对纳税人权益的保护措施，确保纳税人在强制执行过程中的合法权益不受侵害。保护纳税人合法权益03

法律适用范围税务行政强制执行针对的是税务机关作出的具有强制执行力的税务决定，如罚款、滞纳金等。税务行政强制执行税务行政强制程序规定了税务机关在采取强制措施时必须遵循的法定程序和条件，保障纳税人合法权益。税务行政强制程序税务行政强制措施适用于纳税人、扣缴义务人等不履行税务决定时，税务机关依法采取的强制执行措施。税务行政强制措施01、02、03、

强制措施种类税务机关对逾期不履行纳税义务的纳税人，依法采取查封、扣押等强制执行措施。税务行政强制执行税务机关对纳税人进行税务检查时，可依法采取强制检查措施，确保税务信息的准确性。税务行政强制检查在纳税人有逃避纳税义务行为时，税务机关可采取限制出境、冻结存款等措施。税务行政强制措施010203

02税务行政强制执行

执行程序确定执行对象执行过程的监督执行通知的下达执行措施的选择税务机关在执行前需明确纳税人或扣缴义务人，确保执行对象的准确性。根据案件具体情况，税务机关选择合适的执行措施，如查封、扣押等。税务机关向纳税人或相关义务人下达执行通知，告知其执行的法律依据和内容。执行过程中，税务机关需接受上级机关和社会公众的监督，确保执行的合法性。

执行条件纳税人对税务机关的决定无正当理由拒绝执行，税务机关有权采取强制执行措施。纳税人无正当理由拒绝税务机关作出的具有法律效力的决定，纳税人未执行时，税务机关可依法采取强制措施。税务决定具有法律效力当纳税人未在规定期限内履行税务义务时，税务机关可启动行政强制执行程序。纳税人未履行义务

执行方式税务机关可对欠税人的财产进行查封或扣押，以确保税款的及时入库。查封、扣押财产对于拒不履行纳税义务的纳税人，税务机关可以限制其进行高消费活动，如乘坐飞机、高铁等。限制高消费行为在必要时，税务机关有权冻结欠税人的银行账户，限制其资金流动，迫使其履行纳税义务。冻结银行账户

03税务行政强制措施

限制措施税务机关可对欠税人采取限制出境措施，防止其逃避税款追缴。限制出境对于拒不履行税务义务的纳税人，税务机关可限制其进行高消费活动。限制高消费在必要时，税务机关可申请法院冻结纳税人的银行账户，以保证税款的追缴。冻结银行账户

强制措施实施税务机关在必要时可对纳税人进行检查，以确保税法的正确执行和税收的合规性。税务检查权的行使当纳税人不履行纳税义务时，税务机关可依法采取强制执行措施，如拍卖财产等。强制执行程序为防止纳税人转移财产逃避税款，税务机关可采取查封、扣押等保全措施。税收保全措施

权利救济途径申请行政复议01纳税人对税务机关的强制措施不服时，可向上一级税务机关申请行政复议，寻求法律救济。提起行政诉讼02如果行政复议结果不满意，纳税人有权向人民法院提起行政诉讼，要求法院对税务行为进行审查。申请国家赔偿03若税务行政强制措施违法并给纳税人造成损失，纳税人可依法向税务机关申请国家赔偿。

04税务行政强制的监督

内部监督机制税务机关定期开展内部审计，确保税务行政强制措施的合法性与合理性。税务机关内部审计01税务机关设有行政复议程序，允许纳税人对税务行政强制行为提出复议，保障纳税人权益。行政复议程序02对于税务行政强制中的违规行为，税务机关实行责任追究制度，对相关责任人进行问责。责任追究制度03

外部监督途径01通过媒体和网络平台，公众可以对税务行政强制行为进行监督，提出质疑和建议。02人大代表和政协委员可以依法对税务行政强制行为进行监督，提出议案和建议。03审计机关依法对税务机关的行政强制执行活动进行审计监督，确保其合法合规。社会公众监督人大代表和政协委员监督审计机关监督

监督责任追究税务机关应明确内部监督责任主体，确保每项行政强制措施都有明确的责任人。01明确责任主体对于税务人员滥用职权、违法实施税务行政强制的行为，应依法进行责任追究。02追究滥用职权行为建立和完善税务行政强制的申诉和复议机制，保障纳税人合法权益，及时纠正不当行为。03完善申诉和复议机制

05税务行政强制法案例分析

典型案例介绍税务滞纳金案例某企业因逾期未缴税款，被税务机关依法加收滞纳金，该案例展示了滞纳金的计算方法和执行过程。税务行政诉讼案例一起因税务争议引