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内部控制及控制风险评价
一、大纲
（一）内部控制目标与要素
（二）了解与记录内部控制
三（）内部控制测试
（四）内部控制评价
（五）管理议书
二、本章重点、难点
注册会计师编制审计计划时，应当研究与评价被审计单位
的内部控制。对拟信赖的内部控制进行符合性测试，据以确
定对实质性测试的性质、时间和范围的影响。
（一）内部控制目标与要素
1.内部控制定义
被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的
安全和完整，防止
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