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2025年初级经济师之初级经济师财政税收考试卷
第一部分单选题(50题)
1、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（??）。
A.按租金收入征收房产税
B.按房产原值征收房产税
C.暂免征收房产税
D.按房产计税余值征收房产税
【答案】：C
2、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。
A.名胜古迹占用的土地
B.街心广场占用的土地
C.新建商场占用的土地
D.灌溉设施占用的土地
【答案】：C
3、下列关于税率的表述中不正确的有（）。
A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率
B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率
C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率
D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率
【答案】：B
4、印花税的计税依据是（）。
A.从价计征
B.从量计征
C.从价计征和从量计征
D.以上都不是
【答案】：C
5、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。
A.转让协议生效时
B.取得股权转让款时
C.企业进行会计处理时
D.转让协议生效且完成股权变更手续时
【答案】：D
6、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.33.33%
B.34.04%
C.34.78%
D.40%
【答案】：D
7、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。
A.西方通常将财政称为公共财政
B.公共部门提供的物品叫做公共物品
C.公共物品具有效用的可分割性
D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论
【答案】：C
8、城镇土地使用税的税率为（）。
A.分级幅度税额
B.全额累进
C.比例
D.超额累进
【答案】：A
9、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。
A.三证合一，一照一码
B.五证合一，一照一码
C.三证合一，两照一码
D.五证合一，两照一码
【答案】：B
10、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。
A.0
B.0.6
C.3
D.3.6
【答案】：B
11、从静态的角度看，财政收入是（）。
A.一定量的社会产品
B.征税和收费的过程
C.政府筹集财政资金的过程
D.用货币表现的一定量的社会产品价值
【答案】：D
12、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。
A.100
B.250
C.350
D.500
【答案】：B
13、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。
A.2
B.4
C.5
D.10
【答案】：C
14、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.25%
D.10%
【答案】：D
15、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。
A.174.00
B.1374.00
C.1415.22
D.5654.34
【答案】：B
16、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。
A.权责发生制
B.税法优先
C.合理性
D.不得重复扣除
【答案】：A
17、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。
A.税收保全措施
B.税收担保措施
C.税收强制执行措施
D.责令缴纳
【答案】：C
18、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。
A.属于混合销售
B.全部销售额按销售货物缴纳增值税
C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税
D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率
【答案】：D
19、
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