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一级造价工程师建设工程造价案例分析考试题（练习九）

案例一（20分）

某智能物流园区建设项目，建设期3年，运营期15年。相关数据如下：

建设投资18000万元，第1年投入5000万元，第2年投入7000万元，第3年投入6000万元。其中含可抵扣进项税1500万元，形成固定资产部分（不含可抵扣进项税）按年数总和法折旧，折旧年限15年，残值率4%。

项目资金来源：贷款12000万元，第1年贷3000万元，第2年贷5000万元，第3年贷4000万元，年利率7.2%（按年计息），运营期前7年等额本息还款。自有资金补足差额。

运营期第1年流动资金投入1200万元，其中400万元为自有资金，800万元为贷款，年利率5.8%，每年付息，运营期末还本。

项目设计年处理货物量200万吨，单位货物不含税收入180元，单位货物可变成本（不含进项税）80元，单位货物可抵扣进项税12元，年固定成本（不含进项税）4500万元。

运营期第1年运营负荷50%，第2年达70%，第3年起达设计产能。增值税税率13%，增值税附加税率10%，企业所得税税率25%。

问题：

计算建设期各年贷款利息、运营期第1年固定资产折旧额。

分别计算运营期第4年、第5年的增值税应纳税额及增值