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上市公司内部审计工作计划

一、工作目标

1.强化内部控制监督，确保公司各项业务活动符合国家法律法规、监管要求及公司内部规章制度，降低合规风险，避免因违规操作导致的行政处罚、声誉损失等问题。

2.对公司财务收支、财务信息披露的真实性、准确性和完整性进行审查，保障投资者利益，维护公司在资本市场的良好形象，提升投资者对公司的信任度。

3.评估公司风险管理体系的有效性，识别、分析潜在风险因素，提出风险应对建议，协助公司管理层及时采取措施防范和化解风险，保障公司经营目标的实现。

4.审查公司各项业务流程和管理活动的效率和效果，发现管理漏洞和薄弱环节，提出优化建议，促进公司提高运营管理水平，降低运营成本，增强公司的市场竞争力。

二、工作原则

1.独立性原则：内部审计机构和审计人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观、公正的态度开展审计工作，不受其他部门和个人的干涉和影响，确保审计结果的真实性和可靠性。

2.全面性原则：审计工作应覆盖公司所有业务领域、分支机构、子公司以及所有重要业务流程和管理活动，包括但不限于财务、采购、销售、生产、研发、人力资源等方面，做到无死角、无盲区。

3.重要性原则：在全面审计的基础上，重点关注对公司经营管理、财务状况和风险水平有重大影响的事项和业务环节，合理分配审计资源，提高审计工作的效率和效果。

4.风险导向原则：以风险评估为基础，确定审计重点和审计频率，优先对高风险领域进行审计，及时发现和揭示潜在风险，为公司管理层提供有针对性的风险防范建议。

5.及时性原则：及时开展审计工作，及时发现问题、反馈问题，并督促相关部门及时整改，确保审计工作能够对公司的经营管理活动起到有效的监督和促进作用。

三、审计范围

（一）业务范围

1.财务审计：对公司的财务报表、会计凭证、账簿等进行审计，审查财务收支的真实性、合法性和效益性，包括但不限于资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等项目的审计，确保财务信息的准确可靠。

2.采购与付款审计：对采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、采购验收、付款等环节进行审计，检查采购流程是否合规，是否存在违规采购、虚假采购、高价采购等问题，以及付款审批手续是否齐全，资金支付是否合理。

3.销售与收款审计：对销售合同签订、销售定价、发货、应收账款管理、收款等环节进行审计，审查销售业务是否真实、合法，应收账款是否及时回收，是否存在坏账风险，以及销售折扣、返利等政策的执行情况。

4.生产与存货审计：对生产计划制定、原材料领用、生产过程控制、产品成本核算、存货盘点等环节进行审计，检查生产流程是否高效，成本核算是否准确，存货是否账实相符，是否存在存货积压、浪费等问题。

5.研发审计：对研发项目立项、预算编制、研发费用支出、研发成果转化等环节进行审计，审查研发项目是否具有可行性和必要性，研发费用是否合理使用，研发成果是否得到有效保护和应用。

6.人力资源审计：对人员招聘、培训、薪酬福利、绩效考核、员工离职等环节进行审计，检查人力资源管理制度是否健全，执行是否到位，是否存在违规操作，以及人力资源成本是否合理控制。

7.固定资产与在建工程审计：对固定资产的购置、使用、维护、处置以及在建工程的立项、施工、验收、结算等环节进行审计，审查资产的真实性、完整性和使用效益，确保资产的安全和有效利用。

（二）机构范围

1.公司总部各部门，包括但不限于董事会办公室、总经理办公室、财务部、人力资源部、采购部、销售部、生产部、研发部等。

2.公司下属的全资子公司、控股子公司以及具有重大影响的参股子公司，确保审计工作覆盖整个公司体系，实现审计监督的全面性。

四、审计时间安排

（一）年度审计计划

1.第一季度

制定本年度内部审计工作计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排，并提交公司管理层审批。

对公司上年度财务决算进行审计，重点审查财务报表的真实性、准确性和完整性，以及财务收支的合法性和合规性，形成审计报告并提交公司管理层和董事会审计委员会。

2.第二季度

开展采购与付款环节专项审计，检查采购流程的合规性、供应商管理的有效性以及付款审批的规范性，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改情况。

对部分子公司进行常规审计，了解子公司的经营管理状况、财务状况和内部控制情况，评估子公司的风险水平。

3.第三季度

实施销售与收款环节专项审计，审查销售业务的真实性、应收账款的管理情况以及销售政策的执行情况，针对存在的问题提出改进措施，督促相关部门进行整改。

开展固定资产与在建工程审计，检查固定资产的使用效率和维护情况，以及在建工程的建设进度和资金使用情况，确保资产的安全和有效利用。

4.第四季度

进行生产与存货环节专项审计，重点关注生产过程的成本控制、存货的盘点和管理情况，发现并解决