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成本费用控制与管理体系优化
目录
一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.3基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.3.1全员参与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.3.2全过程控制原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.3.3动态调整原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.3.4效益最大化原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
1.4术语定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
二、成本费用构成分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.1成本费用分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.1.1直接成本分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.1.2间接成本分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.1.3固定成本分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.1.4变动成本分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.2成本费用影响因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.2.1内部因素分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.2.2外部因素分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.3成本费用预算编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
三、成本费用控制措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.1预算控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
3.1.1预算编制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.1.2预算执行监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
3.1.3预算调整机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.2过程控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
3.2.1采购成本控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.2.2生产成本控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.2.3管理成本控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.2.4销售成本控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.3采购成本控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.3.1供应商选择与管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
3.3.2采购流程优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.3.3采购价格谈判．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
3.4生产成本控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.4.1生产效率提升．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.4.2材料消耗控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
3.4.3能源节约措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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