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自考税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的首要职能是（）

A.经济职能B.财政职能C.分配职能D.监督职能

答案：B

2.下列税种中属于直接税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.营业税

答案：C

3.税收法律关系的主体是（）

A.征税对象B.纳税主体C.征纳双方D.国家税务总局

答案：C

4.我国现行增值税属于（）

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税

答案：C

5.下列货物适用13%税率的是（）

A.手机B.图书C.汽车D.化妆品

答案：B

6.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

7.个人所得税工资、薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

8.下列属于印花税应税凭证的是（）

A.营业执照B.土地使用证C.房产证D.以上都是

答案：D

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业税税额C.企业所得税税额D.关税税额

答案：A

10.税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）

A.1个月B.3个月C.6个月D.1年

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.我国现行税法体系中的税收实体法包括（）

A.增值税法B.消费税法C.企业所得税法D.税收征管法

答案：ABC

3.增值税的纳税义务人包括（）

A.单位B.个人C.外商投资企业D.外国企业

答案：ABCD

4.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）

A.用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务

B.用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务

C.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

D.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

答案：ABCD

5.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业

答案：ABCD

6.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.罚金、罚款和被没收财物的损失

答案：ABCD

7.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得

答案：ABCD

8.下列属于房产税征税范围的有（）

A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区

答案：ABCD

9.车船税的计税依据包括（）

A.辆B.自重吨位C.净吨位D.马力

答案：ABC

10.税务检查的形式包括（）

A.重点检查B.专项检查C.分类检查D.集中检查

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

答案：正确

2.税法是调整税收关系的法律规范的总称。（）

答案：正确

3.小规模纳税人的增值税征收率为3%。（）

答案：正确

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

5.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。（）

答案：正确

6.房产税的税率有1.2%和12%两种。（）

答案：正确

7.车船税按年申报缴纳。（）

答案：正确

8.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

答案：正确

9.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

答案：正确

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有以下作用：（1）组织财政收入，税收是国家财政收入的主要来源。（2）调节经济，通过税收政策影响生产、消费等经济活动。（3）监督管理，税务机关在