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税务员面试考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项是增值税的征收范围？（）

A.销售不动产

B.农业生产者销售的自产农产品

C.所有货物销售

D.邮政服务

答案：A

2.企业所得税的基本税率是多少？（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税中，工资、薪金所得适用的是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.复合税率

答案：B

4.下列哪种税收属于地方税？（）

A.消费税

B.关税

C.房产税

D.企业所得税

答案：C

5.税务登记证的核发部门是（）。

A.财政部门

B.工商部门

C.税务部门

D.审计部门

答案：C

6.以下哪项不属于税收的特征？（）

A.强制性

B.自愿性

C.固定性

D.无偿性

答案：B

7.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

8.在计算企业应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.成本

B.费用

C.税收滞纳金

D.损失

答案：C

9.我国现行的税收体系中，主体税种是（）。

A.流转税和所得税

B.财产税和行为税

C.资源税和特定目的税

D.关税和船舶吨税

答案：A

10.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。

A.纳税人必须依照法律规定的申报期限申报

B.纳税人可以自行决定是否申报

C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

答案：ABC

2.税收筹划的特点包括（）。

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：ABCD

3.税务检查的方法主要有（）。

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

答案：ABCD

4.影响税收负担的因素有（）。

A.经济发展水平

B.国家职能范围

C.税收政策

D.纳税人的偷逃税行为

答案：ABCD

5.以下属于税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

6.纳税人的权利包括（）。

A.知情权

B.保密权

C.申请减税、免税、退税权

D.陈述权、申辩权

答案：ABCD

7.计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目有（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

8.我国现行个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.利息、股息、红利所得

答案：ABCD

9.税收管理的基本内容包括（）。

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：ABCD

10.下列关于发票的说法正确的有（）。

A.发票是确定经营收支行为发生的法定凭证

B.发票是会计核算的原始依据

C.发票是税务机关进行税源控管的重要依据

D.发票是一种收付款凭证

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）

答案：正确

2.税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。（）

答案：正确

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

4.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。（）

答案：正确

5.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）

答案：正确

6.个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。（）

答案：正确

7.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

8.所有的企业都需要缴纳企业所得税。（）

答案：错误

9.税务代理是一种法定的中介服务。（）

答案：正确

10.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入、调节经济、监督经济活动的作用。组织财政收入是税收最基本的职能，国家通过征税，将纳税人的部分收入集中起