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2021涉税服务实务

1.前言（预科班开设目的、考试特点及报考建议、考试题型及时间分配、框架体系、学习方法

指导）

2.货物和劳务税（、消费税）

3.所得税（企业所得税、个人所得税）

4.其他税种（印花税、土地、税）

5.企业涉税核算

前言

、预科开设目的

税务师考试辅导一般在每年6月份左右，而考试时间通常安排在11月份，对考生来

说，从6月份拿到新，至11月份考试，仅有短短5个月不到的备考时间。因此，每年从开榜公

布分数至新面世，有接近半年的“真空期”，而《涉税服务实务》科目的特点决定了大部分同

学是无法准确掌握考试的重、难点和应试方法的。预科班就是使考生能提前对考试科目有个整体认

识，正确理解和区分部分易的概念，掌握本科目的学习方法，做好学习规划，为下一步快速提

升打下良好基础。

、考试点及报考议

1.在税务师的五门考试科目中，本科目是要文进行答的科目，增加了考试的难

度。

【举例•简答题】

特点：需要根据题干有针对性的回答涉及到的规定或资料（能原文表述最好，或者用自己的语言有

条理地回答），部分题目会要求计算所涉税种的金额（需要列式计算，正确得到结果）。

（1）请判断G公司的相关处理是否正确？简述理由。若认为XXX，公司需要提供的资料

为？

（2）公司转让旧厂房应缴纳哪些税费？如何计算？

（3）该公司是否可以直接向？请简述理由。

（4）请说出2种以上异常扣税凭证。

（5）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？

【举例•综合题】

特点：一道综合题内有5-6个小问，问题之间相互独立考核，最后1问一般需要把前面步骤的结果

进行有机汇总，难度较大。

（1）根据资料一，请问这部分即征即退的是否应该缴纳企业所得税？

（2）根据资料二，请问对该事项，甲公司应如何进行纳税调整？（是否需要调整，调增还是调减

应纳税所得额，金额是多少等）

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（3）根据资料三，请问甲公司处理是否正确？依据是什么？

（4）略

（5）略

（6）不考虑其他因素，根据上述资料和要求，列式计算甲公司2019年度的应纳税所得额。（需要

利用前面的计算结果，难度较大）

总结：简答题和综合题需要考生熟悉的程序法和实体法，重点掌握主要税种（如、消费

税、企业所得税、个人所得税、印花税、土地、税等）涉及到的相关、规章、制度

的规定，能熟练进行涉税业务的处理。

2.本科目不是“税一税二+财务+”的简单组合，是多科目的综合考查，并且贴近实务工作，

需要结合典型案例学习和复习。

（1）将多个类似知识点结合起来考查

【例题1】个人独资企业中，将缴纳个人所得税后的利润转增企业股本，是否缴纳个人所得

税？合伙企业中，自然人将缴纳个人所得税后的利润转增企业股本，是否缴纳个人所得

税？公司制企业中，将缴纳企业所得税后的利润转增企业股本，投资人（股东）是否缴纳个人

所得税？

（2）准确易的数字，比如税率（征收率），并能准确计算。

【例题2】企业把拥有的异地出租或，是否需要预缴，按多少的税率（或征收

率）进行预缴，怎样计算？申报缴纳的时候，如何进行处理？

（3）理解程序流程，有关重要的凭证名称。