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2010年注册税务师考试税法一随章练习试题(3)消费税

一、单项选择题

1.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。[1分]

A:应税消费品的平均税率计征

B:应税消费品的最高税率计征

C:应税消费品的不同税率，分别计征

D:应税消费品的最低税率计征

答案：B:应税消费品的最高税率计征

2.实行复合计税征税办法的产品是（）。[1分]

A:石脑油

B:啤酒

C:粮食白酒

D:黄酒

答案：C:粮食白酒

3.某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元;销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。[1分]

A:7420

B:6600

C:7200

D:7500

答案：D:7500

4.某白酒厂2009年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为（）万元。[1分]

A:306

B:112

C:121

D:102.57

答案：A:306

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。[1分]

A:28.2

B:72

C:5.78

D:0

答案：A:28.2

6.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（）元。(以上款项均不含增值税)[1分]

A:182142.86

B:190285.71

C:200142.86

D:220250.00

答案：A:182142.86

7.某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。[1分]

A:3.99

B:3.94

C:3.79

D:3.66

答案：A:3.99

8.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。[1分]

A:由受托方代收代缴

B:由委托方在受托方所在地缴纳

C:由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D:由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

答案：C:由委托方收回后在委托方所在地缴纳

9.某汽车制造厂以自产小汽车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。(消费税税率为5%)[1分]

A:30

B:35

C:40

D:0

答案：C:40

10.某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为（）元。(题中的价格均为不含税价格)[1分]

A:391240

B:478550

C:352550

D:484550

答案：A:391240

11.某卷烟厂2010年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批就应纳消费税金为（）万元。[1分]

A:70.68

B:46.55

C:47.91

D:45.20

答案：A:70.68

二、多项选择题

12.下列货物销售征收消费税的有（）。[2,0.5分]

A: