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2025年7月会计实务与纳税考试题与答案

一、单选题（共40题，每题1分，共40分）

1.试题：根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于年度财务会计报告蛆成部分的是（)。

选项A：会计报表刷注

选项B：资产负倩表

选项C：现金流量表

选项D：科目汇总表

答案：【D】

说明：年度财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。科目汇总表不属于年度财务会计报告的组成部分。

2.试题：所有者以银行存款对企业进行投资，会计分录为()。

选项A：借：银行存款贷：实收资本

选项B：借：资本公积贷：银行存款

选项C：借：银行存款贷：资本公积

选项D：借：实收资本贷：银行存款

答案：【A】

说明：所有者以银行存款对企业进行投资，会导致企业的银行存款增加，同时所有者权益中的实收资本增加。银行存款增加记借方，实收资本增加记贷方，所以会计分录为借：银行存款贷：实收资本。

3.试题：汇总记账凭证一般是定期汇总，_____填制一张。

选项A：每旬

选项B：定期

选项C：每5天

选项D：每月

答案：【B】

4.试题：根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

选项A：炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

选项B：卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

选项C：日化厂用于交易会样品的自产化

选项D：汽车厂用于管理本部门的自产汽车

答案：【B】

说明：选项D中，卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝，属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。选项A，炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油，是将自产应税消费品用于其他方面，应缴纳消费税；选项B，汽车厂用于管理本部门的自产汽车，也是将自产应税消费品用于其他方面，需缴纳消费税；选项C，日化厂用于交易会样品的自产化妆品，同样是用于其他方面，要缴纳消费税。

5.试题：对已经发生的经济活动以及相应的核算资料进行的审查、分析是会计的()。

选项A：事前监督

选项B：事中监督

选项C：事后监督

选项D：事后核算

答案：【C】

说明：会计的事后监督是对已经发生的经济活动以及相应的核算资料进行的审查、分析。事前监督是在经济活动发生之前进行的监督，事中监督是在经济活动进行过程中进行的监督，而事后核算是对已经发生的经济业务进行记录和计算等，与对已发生经济活动及核算资料审查分析的事后监督概念不同。

6.试题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定資产的重置完全价值为计税基础的是（)。

选项A：通过捐赠取得的固定資产

选项B：自行建造的固定资产

选项C：外购的固定资产

选项D：盘盈的固定资产

答案：【D】

说明：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

7.试题：某企业资产总额为100万元，当发生下列三种经济业务后：(1)向银行借款20万元存入银行;(2)用银行存款偿还债务5万元;(3)收回应收账款4万元存入银行，其资产总额为_____万元。

选项A：119

选项B：111

选项C：115

选项D：71

答案：【C】

8.试题：借贷记账法下的余额平衡是由()决定的。

选项A：账户的结构

选项B：有借必有贷，借贷必相等的规则

选项C：资产=负债+所有者权益的等式

选项D：平行登记

答案：【C】

说明：借贷记账法下的余额平衡是由“资产=负债+所有者权益”的等式决定的。根据这个等式，全部账户借方期末（初）余额合计=全部账户贷方期末（初）余额合计，这是余额试算平衡的理论依据。

9.试题：期末结转后可能有余额的账户是()。

选项A：生产成本

选项B：税金及附加

选项C：制造费用

选项D：财务费用

答案：【A】

说明：生产成本账户期末若存在未完工产品，则会有余额，表示在产品成本。税金及附加、财务费用期末都要结转到本年利润，无余额。制造费用期末要分配结转到生产成本等科目，无余额。

10.试题：《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。

选项A：财务专用章

选项B：营业执照

选项C：税务登记证

选项D：发票领购簿

答案：【C】

说明：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。纳税人领取税务登记证后，表明其已正式纳入税务管理，需要按照规定报送相关财务制度等资料，以便税务机关进行管理和监督。而发票领