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第十章所得税纳税申报和纳税审核
知识点：企业所得税纳税审核
【简答题】2013年9月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。
合同约定，生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司，并
销售此项技术配套的设备，专利技术转让价格为2000万元（不含税），设备为
600万元（不含税）。
根据生物科技公司核算和有关资料显示：
（1）收款情况，专利技术转让款2120万元于2013年9月收到；设备销售款702
万元于2013年11月收到。
（2）专利技术和设备成本费用情况，此项专利技术为自行研究开发，发生开发费用和申
请专利等有关费用合计500万元，均计入“无形资产”核算。转让前尚未摊销，转让过程中
未发生其他费用（不考虑印花税）；设备由企业自行制造，账面实际成本400万元。
问题：
（1）生物科技公司此项技术转让和销售设备业务，若办理了符合税定的相关手续后
可以享受哪些？
（2）享受的金额分别为多少？（2014年）
【答案】
（1）：生物科技公司转让技术，免征。
企业所得税：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得
税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（2）可免征=2000×6%=120（万元）
可减免企业所得税=500×25%+（2000-500-500）×50%×25%=250（万元）。
【简答题】甲公司（制造企业、一般）2013年10月1日将一台设备租给
乙公司（一般、租入设备用于管理部门），租期一年，全年于2013年10
月1日支付12万元（含税）。甲公司收到款项，乙公司取得并通过认
证。
问题：
（1）作出甲、乙公司2013年10月该项业务的分录。
（2）分别说明这笔设备在甲、乙公司的企业所得税处理。（2014年）
【答案】
（1）甲公司分录：
借：存款120000
8547
贷：其他业务收入
应交税费——应交（销项税额）17435.90
预收账款94017.10
乙公司分录：
借：用8547
应交税费—应交（进项税额）17435.90
预付账款94017.10
贷：存款
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