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出口退税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.出口货物退税的税种为（）。

A.仅增值税

B.仅消费税

C.增值税和消费税

D.增值税、消费税和关税

答案：C

2.出口企业应在申报出口退税后（）内，将所申报退税货物的下列单证，按申报退税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

答案：B

3.外贸企业出口货物退税的计税依据是（）。

A.出口货物的离岸价（FOB）

B.购进出口货物的增值税专用发票注明的金额

C.出口货物的到岸价（CIF）

D.出口货物的成本加运费价（CFR）

答案：B

4.生产企业出口货物实行“免、抵、退”税办法，其中“免”税是指（）。

A.免征本企业生产销售环节增值税

B.免征出口货物的关税

C.免征出口货物的消费税

D.免征购进原材料的增值税

答案：A

5.下列哪项不属于出口退税的必要条件（）。

A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物

B.必须是报关离境出口的货物

C.必须是在财务上作销售处理的货物

D.必须是从国内非生产性企业购进的货物

答案：D

6.出口企业自营或委托出口的货物，其退税地点为（）。

A.购买方所在地税务机关

B.报关地税务机关

C.出口企业所在地税务机关

D.货物生产地税务机关

答案：C

7.生产企业出口货物“免、抵、退”税额中的“抵”税是指（）。

A.抵减出口货物的应纳税额

B.抵减内销货物的应纳税额

C.抵减购进原材料的应纳税额

D.抵减固定资产的应纳税额

答案：B

8.某外贸企业购进一批货物出口，增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税额13万元，该货物出口退税的退税率为10%，则应退税额为（）万元。

A.10

B.13

C.11.3

D.9

答案：A

9.下列关于出口退税申报期限的说法正确的是（）。

A.货物报关出口之日起90天后的第一个纳税申报期截止之日

B.货物报关出口之日起180天后的第一个纳税申报期截止之日

C.货物报关出口之日起30天后的第一个纳税申报期截止之日

D.货物报关出口之日起60天后的第一个纳税申报期截止之日

答案：A

10.出口企业骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税，停止办理出口退税的时间最长为（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3年

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出口退税的基本程序包括（）。

A.登记

B.申报

C.审核

D.审批

E.税款退付与退税清算

答案：ABCDE

2.下列货物出口可享受增值税免税并退税政策的有（）。

A.生产企业自营出口的自产货物

B.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

C.特定退（免）税的企业出口的货物

D.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

E.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

答案：ABCE

3.生产企业出口货物“免、抵、退”税中的“退”税计算涉及的因素有（）。

A.当期期末留抵税额

B.当期免抵退税额

C.当期应纳税额

D.当期内销货物的销项税额

E.当期进项税额转出

答案：AB

4.在计算出口货物免抵退税时，不得免征和抵扣税额的计算公式涉及（）。

A.出口货物离岸价

B.外汇人民币牌价

C.征税率

D.退税率

E.当期进项税额

答案：ABCD

5.出口企业申报出口退税时应提供的凭证有（）。

A.出口货物报关单（出口退税专用）

B.出口收汇核销单（出口退税专用）（目前已取消该要求，但部分地区可能仍有特殊管理）

C.增值税专用发票（抵扣联）

D.出口销售发票

E.代理出口货物证明

答案：ABCDE

6.下列关于出口退税企业分类管理的说法正确的有（）。

A.一类企业在出口退税申报相关电子信息齐全并经预审通过后，即可进行正式申报，税务机关受理申报后，经审核不存在涉嫌骗税等疑点的，办理退税手续的平均时间为2个工作日

B.二类企业在申报退税时，应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据，经税务机关审核不存在涉嫌骗税等疑点的，自受理申报之日起10个工作日内办结退税手续

C.三类企业在申报退税时，应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据，经税务机关审核不存在涉嫌骗税等疑点的，自受理申报之日起15个工作日内办结退税手续

D.四类企业在申报退税时，应按规定提供原始凭证、资料及正式申报电子数据，税务机关审核时需排除所有疑点后，自受理申报之日起20个工作日内办结退税手续

E.一类企业评定标准包括纳税