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出纳操作考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.现金日记账应（）结出余额。

A.每日B.每周C.每旬D.每月

答案：A

2.下列哪种票据可以挂失止付（）。

A.已承兑的商业汇票B.现金支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.以上都是

答案：D

3.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证

答案：B

4.银行存款日记账与银行对账单一般至少（）核对一次。

A.每日B.每月C.每季D.每年

答案：B

5.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）日常零星开支所需要的现金核定。

A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天

答案：B

6.企业支付现金，不得（）。

A.从企业库存现金限额中支付B.从开户银行中提取支付

C.从本企业的现金收入中直接支付D.坐支现金

答案：C

7.支票的提示付款期限为自出票日起（）。

A.5天B.10天C.15天D.30天

答案：B

8.下列不属于出纳的职能是（）。

A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.核算职能

答案：D

9.企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户

答案：A

10.出纳人员清点现金的时间应该是（）。

A.每季度一次B.每月一次C.每周一次D.每日一次

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.出纳工作的基本原则包括（）。

A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.如实反映原则

答案：ABCD

2.下列属于现金收入原始凭证的有（）。

A.发票B.非经营性收据C.内部收据D.借款单

答案：ABC

3.银行结算方式有（）。

A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票

答案：ABCD

4.以下属于出纳人员保管的印章有（）。

A.财务专用章B.发票专用章C.法人章D.合同专用章

答案：AC

5.下列情况可以使用现金的有（）。

A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费

答案：ABCD

6.出纳人员的工作交接内容包括（）。

A.库存现金B.银行存款C.有价证券D.会计凭证

答案：ABCD

7.支票的种类有（）。

A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票

答案：ABC

8.下列关于银行存款日记账的说法正确的有（）。

A.按银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔登记

B.每日结出存款余额

C.月终计算出全月收入、支出的合计数

D.由出纳人员登记

答案：ABCD

9.导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符的原因有（）。

A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.企业已收款入账，银行未入账

答案：ABCD

10.下列关于现金管理的说法正确的有（）。

A.不准用不符合制度的凭证顶替库存现金

B.不准谎报用途套取现金

C.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄

D.不准保留账外公款

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：正确

2.企业可以根据需要随意坐支现金。（）

答案：错误

3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）

答案：正确

4.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）

答案：正确

5.所有的银行结算账户都可以办理现金支取业务。（）

答案：错误

6.现金日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符一定是因为企业记账错误。（）

答案：错误

8.出纳人员只需要对现金收支进行记录，不需要对现金收支的合法性进行监督。（）

答案：错误

9.空白支票可以提前加盖银行预留印鉴。（）

答案：错误

10.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述出纳工作的基本流程。

答案：出纳工作基本流程包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款