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出纳统计考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪种票据可以用于支取现金？（）

A.转账支票

B.普通支票

C.商业汇票

D.银行本票（转账）

答案：B

2.现金日记账应（）结出余额。

A.每月

B.每旬

C.每日

D.每季度

答案：C

3.出纳人员不得兼任（）工作。

A.现金日记账的登记

B.银行存款日记账的登记

C.应收账款明细账的登记

D.固定资产明细账的登记

答案：C

4.银行存款余额调节表（）。

A.可以作为记账依据

B.是调节企业银行存款日记账与银行对账单余额的原始凭证

C.不能作为记账依据

D.调节后双方余额一定相等且可以作为记账依据

答案：C

5.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。

A.3-5

B.5-10

C.10-15

D.15-20

答案：A

6.下列关于现金收支的表述中，符合规定的是（）。

A.企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

B.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择送存时间

C.企业支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付

D.企业销售产品收到的商业汇票可以直接用于支付现金

答案：A

7.银行汇票的付款人为（）。

A.银行汇票的申请人

B.出票银行

C.代理付款银行

D.申请人的开户银行

答案：B

8.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目

C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目

D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目

答案：B

9.某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（）。

A.借记“其他应收款-备用金”

B.贷记“其他应收款-备用金”

C.借记“库存现金”

D.贷记“库存现金”

答案：D

10.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于现金结算范围的有（）。

A.职工工资、津贴

B.个人劳务报酬

C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

答案：ABCD

2.下列关于银行存款账户的表述中，正确的有（）。

A.基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户

B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

C.临时存款账户用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付

D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付

答案：ABCD

3.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。

A.银行汇票存款

B.信用证保证金存款

C.信用卡存款

D.外埠存款

答案：ABCD

4.下列票据中，不得背书转让的有（）。

A.被拒绝付款的票据

B.用于支取现金的支票

C.超过付款提示期限的票据

D.填明“现金”字样的银行汇票

答案：ABCD

5.企业进行库存现金清查时发现现金短缺，在查明原因之前，应借记的会计科目可能有（）。

A.待处理财产损溢

B.管理费用

C.其他应收款

D.营业外支出

答案：AC

6.关于银行存款的清查，下列说法正确的有（）。

A.不需要根据“银行存款余额调节表”作任何账务处理

B.对于未达账项，等以后有关原始凭证到达后再作账务处理

C.如果调整之后双方的余额不相等，则说明银行或企业记账有误

D.对于未达账项，需要根据“银行存款余额调节表”作账务处理

答案：ABC

7.出纳工作的基本要求有（）。

A.手续完备

B.数字准确

C.书写整洁

D.登记及时

答案：ABCD

8.下列关于备用金的说法中，正确的有（）。

A.备用金的核算可通过“其他应收款”科目进行

B.备用金的核算可通过“备用金”科目进行

C.备用金是为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要而暂付给有关部门和人员的款项

D.备用金应按规定用途使用

答案：ABCD

9.现金管理必须做到（）。

A.钱账分管

B.收支合法

C.日清月结

D.保持适量库存现金