会计集中核算系痛葱鲁操作规程培训.pptxVIP

第一节准备金存款法定准备金存款是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要，按规定比例向中央银行缴纳的存款。

第一节准备金存款01日常考核02营业网点03每旬第5日办理，如遇旬后第五日为法定假日可顺延。考核期为本旬第5日至下旬第4日。 04

日常考核第一节准备金存款核算中心集中核算系统每日日终自动考核。计算公式：法定准备金最低限额=一般存款余额×法定存款准备金比例-批准可动用法定存款准备金

01第一节准备金存款02准备金存款不足的处理

01第一节准备金存款02动用法定存款准备金03动用法定存款准备金的申请04分录：借：**准备金存款—**金融机构户05贷：**准备金存款—动用法定准备金专户

贷：有关科目 分录：借：**准备金存款—动用法定准备金专户动用法定存款准备金的使用动用法定存款准备金第一节准备金存款DCBAE

动用法定存款准备金的归还分录：借：**准备金存款—动用法定准备金专户动用法定存款准备金贷：**准备金存款—**金融机构户 第一节准备金存款

收回金额不足的，书面告知人民银行货币信贷部门第一节准备金存款动用法定存款准备金逾期未收回人民银行营业部门将在动用法定存款准备金到期后的第一个工作日主动划回分录：同正常归还030405060102

借：利息支出—金融机构存款利息支出贷：**准备金存款—**金融机构户分录：第一节准备金存款准备金存款利息计付

第二节缴存财政存款财政存款是各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。包括国库存款和其他财政存款。

01第二节缴存财政存款02一般规定

第二节缴存财政存款01缴存02审核03记账04分录：借：**准备金存款05贷：金融机构划来财政存款—**金融06机构户07政存款调整审核第二节缴存财政存款记账

01.调增补缴时02.借：**准备金存款03.贷：金融机构划来财政存款—**金融机构户04.调减退回时05.借：金融机构划来财政存款—**金融机构户06.贷：**准备金存款

第二节缴存财政存款01欠缴、迟缴或少缴02欠缴03欠缴时分录：04收入：待结算凭证—**金融机构欠缴财政存款户05

第二节缴存财政存款欠缴、迟缴或少缴欠缴余额足够时分录：

借：**准备金存款贷：金融机构划来财政存款—**金融机构户付出：待结算凭证—**金融机构欠缴财政存款户

第二节缴存财政存款01欠缴、迟缴或少缴02迟缴或少缴03

第二节缴存财政存款手续费计付11月30日自动计付分录：借：业务支出—手续费支出贷：**准备金存款

第三节辖内转账业务辖内转账业务包括：金融机构收、付款人均在人民银行同一营业网点的一般转账业务;金融机构收、付款人在人民银行核算中心两个网点的跨网点转账业务。

第三节辖内转账业务01审核02记账03同一网点分录：04借：**准备金存款——**金融机构户05贷：**准备金存款——**金融机构户06

付款人网点分录：不在同一网点贷：**准备金存款——**金融机构户收款人网点第三节辖内转账业务借：**准备金存款——**金融机构户010203040506

第四节汇兑业务汇兑是汇款人委托银行将其款项汇给异地收款人的结算方式。主要用于异地资金划拨。

1第四节汇兑业务2汇出处理3营业网点4审核重点5录入信息

汇出处理借：有关科目或贷：小额支付往来第四节汇兑业务核算中心贷：大额支付往来

第四节汇兑业务01汇入处理02核算中心03借：大额支付往来04或借：小额支付往来05贷：有关科目06营业网点07

第九节特种存款特种存款是人民银行根据国家宏观调控的需要，向金融机构吸收的有一定期限的存款。

第九节特种存款01存入核算02分录：03借：**准备金存款04或借：同城票据交换—**户05或借：大（小）额支付往来06贷：金融机构特种存款—**金融机构户07

第九节特种存款01到期支取02分录：03借：金融机构特种存款—**金融机构户04贷：**准备金存款05或贷：同城票据交换—**户06

第九节特种存款01利息支出核算（按季结算，到期结清）02分录：03借：利息支出—金融机构存款利息支出04贷：**准备金存款—**户05或贷：同城票据交换—**户06

第一节流动性再贷款再贷款发放营业网点重点审核分录：借：**金融机构贷款—**贷款户贷：**准备金存款—**存款户

第一节流动性再贷款再贷款归还主动归还营业网点分录：借：**准备金存款—**存款户贷：**金融机构贷款—**贷款户

第一节流动性再贷款再贷款归还约定扣收根据合同约定，贷款到期（遇节假日顺延）由人民银行主动扣收。分录同上

第一节流动性再贷款再贷款展期金融机构借款单位再贷款到期，应提前五