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增值税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

D.向其他单位无偿提供交通运输服务

答案：D

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售食用植物油

B.销售图书

C.销售钢材

D.销售自来水

答案：C

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售货物，为收到货款的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

答案：C

4.某小规模纳税人2023年7月销售货物取得含税收入10.3万元，其应缴纳的增值税为（）万元

A.0.3

B.0.1

C.0.2

D.0.4

答案：A

5.下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）

A.用于简易计税项目的购进货物

B.因自然灾害造成的购进货物损失

C.用于个人消费的购进货物

D.购进的餐饮服务

答案：B

6.一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，适用的增值税征收率是（）

A.13%

B.9%

C.3%征收率减按2%

D.5%

答案：C

7.下列不属于增值税征税范围的是（）

A.转让商标权

B.提供建筑服务

C.销售不动产

D.单位或者个体工商户为员工提供的餐饮服务

答案：D

8.某商场为增值税一般纳税人，2023年8月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱每台零售价3390元，旧冰箱作价1130元/台。该商场此项业务应确认的增值税销项税额为（）元

A.3900

B.5763

C.4563

D.3390

答案：A

9.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认

A.90

B.180

C.360

D.720

答案：C

10.下列关于增值税销售额的表述中，正确的是（）

A.销售折扣可以从销售额中减除

B.销售折让可以从销售额中减除

C.以物易物方式销售货物，双方都不确认销售额

D.包装物押金一律计入销售额征税

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售无形资产

答案：ABCD

2.下列各项中，适用9%增值税税率的有（）

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.销售农机

D.销售粮食

答案：ABCD

3.下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）

A.非正常损失的购进货物

B.购进的旅客运输服务

C.购进的贷款服务

D.购进的娱乐服务

答案：ACD

4.增值税的纳税期限有（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

答案：ABCD

5.下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

答案：ACD

6.一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）

A.提供公共交通运输服务

B.电影放映服务

C.装卸搬运服务

D.文化体育服务

答案：ABCD

7.下列关于增值税发票开具的表述中，正确的有（）

A.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票

B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票（部分行业）

C.销售免税货物不得开具增值税专用发票

D.向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票

答案：ABCD

8.下列属于增值税价外费用的有（）

A.手续费

B.包装费

C.运输装卸费

D.违约金

答案：ABCD

9.增值税一般纳税人在（）情形下，不得开具增值税专用发票

A.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品

B.销售免税货物

C.向小规模纳税人销售货物

D.提供应税劳务适用免税规定

答案：ABD

10.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机