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2024年6月20日北京市税务机关选拔副科级干部笔试练习题及解析(1)

第一部分：公共基础知识与政策理论（共30分）

一、单项选择题（每题1分，共10题）

1.2024年3月，财政部、国家税务总局联合发布《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》，明确对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车，免征车辆购置税；2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。该政策的核心目标是：

A.增加财政收入

B.推动汽车产业绿色转型

C.平衡城乡汽车消费差距

D.抑制传统燃油车生产

答案：B

解析：新能源汽车购置税减免是典型的产业引导政策，通过税收优惠降低消费者购车成本，刺激新能源汽车消费需求，进而推动汽车产业向绿色低碳方向转型。选项A与“免征”“减半”直接矛盾；C、D未体现政策核心意图。

2.2024年北京市政府工作报告提出“深化税收征管改革，推进‘智慧税务’建设”，其中“智慧税务”的核心支撑技术是：

A.区块链技术

B.大数据与人工智能

C.5G通信技术

D.量子计算技术

答案：B

解析：北京市“智慧税务”建设以数据为核心，通过大数据分析实现纳税人需求精准识别、风险精准防控，通过人工智能优化办税流程（如智能咨询、自动算税）。区块链技术主要用于数据存证（如电子发票），是辅助技术；5G是通信基础，量子计算尚未大规模应用于税务领域。

3.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，2025年要实现的目标是：

A.基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系

B.全面实现税收征管数字化升级和智能化改造

C.建成国际一流的智慧税务生态体系

D.实现全国税务执法标准统一

答案：A

解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确“十四五”时期目标：2022年基本构建起“合成型”税费服务新体系；2023年基本建成税务执法、税费服务、税务监管三大新体系；2025年基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系，“以‘双随机、一公开’监管和‘互联网+监管’为基本手段、以重点监管为补充、以‘信用+风险’监管为基础”的税务监管新体系。选项B是2023年目标，C是长期愿景，D表述不准确。

二、多项选择题（每题2分，共5题）

4.2024年北京市税务局推出“税银互动”升级版，以下属于其创新内容的有：

A.扩大合作银行范围至所有在京持牌金融机构

B.实现纳税信用信息实时直连银行信贷系统

C.推出“税易贷”“税信保”等专属信贷产品

D.对M级纳税人开放部分信用贷款申请资格

答案：ABD

解析：北京市“税银互动”升级版重点包括：（1）扩大合作银行覆盖面，从原有20家扩展至全部在京持牌金融机构（A正确）；（2）打通税务与银行数据接口，实现纳税信用、申报、缴税等信息实时共享（B正确）；（3）将信用贷款申请范围从A、B级纳税人扩展至M级（新设立企业），缓解小微企业融资难（D正确）。“税易贷”等产品为原有内容，非2024年升级版创新（C错误）。

5.下列关于“首违不罚”政策的表述，正确的有：

A.适用于纳税人首次发生且危害后果轻微的税收违法行为

B.需满足“及时改正”的条件

C.北京市税务局2024年将“未按规定报送财务会计制度”新增纳入“首违不罚”清单

D.对“首违不罚”案件，税务机关需出具书面不予行政处罚决定书

答案：ABCD

解析：根据《税务行政处罚“首违不罚”事项清单（2024版）》，“首违不罚”需同时满足三个条件：首次发生、危害后果轻微、及时改正（A、B正确）。北京市2024年扩展清单至18项，新增“未按规定报送财务会计制度”“未按规定安装使用税控装置”等（C正确）。根据《行政处罚法》，即使不予处罚，税务机关也应出具书面决定，告知当事人（D正确）。

第二部分：税收专业知识（共40分）

三、案例分析题（每题10分，共2题）

案例1：

北京某科技有限公司（增值税一般纳税人）2023年经营情况如下：

-主营业务收入：5000万元（不含税，适用13%税率）

-研发费用：800万元（其中委托境外研发费用200万元，未超过境内符合条件研发费用的2/3）

-取得政府补助100万元（符合不征税收入条件）

-全年发生业务招待费60万元

-购买一台价值500万元的研发专用设备（2023年6月投入使用，会计上按10年直线法计提折旧，无残值）

要求：计算该