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高职税法考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用员工为本单位提供服务

B.存款利息

C.销售电力

D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

答案：C

2.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可（）

A.自行直接抵减应纳税款

B.不退不免

C.退还已征收的消费税税款

D.重新申报缴纳

答案：C

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.个人所得税中，属于综合所得项目的是（）

A.经营所得

B.财产租赁所得

C.工资、薪金所得

D.利息、股息、红利所得

答案：C

5.下列车辆，免征车辆购置税的是（）

A.有轨电车

B.挂车

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆

D.汽车

答案：C

6.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）

A.向纳税人所在地税务机关申报纳税

B.向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税

C.选择其中一地的税务机关申报纳税

D.按房地产所在地分别申报纳税

答案：D

7.房产税按（）征收。

A.年B.月C.季D.次

答案：A

8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由税务机关核定税率

D.按平均税率计算

答案：A

9.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人

B.合同鉴定人

C.合同证人

D.合同立据人

答案：D

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人的营业额

D.纳税人的利润额

答案：A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物分配给股东

答案：ACD

2.消费税的纳税环节包括（）

A.生产销售环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

答案：ABCD

3.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.未经核定的准备金支出

D.企业之间支付的管理费

答案：ABCD

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

5.下列属于车辆购置税应税车辆的有（）

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

答案：ABCD

6.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.租金收入

D.房产净值

答案：BC

8.资源税的税目包括（）

A.能源矿产

B.金属矿产

C.非金属矿产

D.水气矿产

答案：ABCD

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

10.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律采用简易计税方法计税。（）

答案：对

2.消费税的纳税人一定是增值税的纳税人。（）

答案：对

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后五年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：错（超过部分准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除）

4.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。（）

答案：对

5.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

答案：对

6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：对

7.房产税按房产余值计征的，年税率为