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企业银行存款账户自查报告及整改措施

为强化资金管理内控机制，防范资金安全风险，我司于2023年5月至7月开展了银行存款账户专项自查工作，重点围绕账户开立与撤销、资金收支管理、对账流程、账户资料保管等关键环节，通过系统数据比对、凭证抽查、现场访谈等方式，对公司本部及下属12家全资子公司、3家控股子公司（以下简称“各单位”）2021年1月1日至2023年6月30日期间开立的217个银行账户（其中基本户15个、一般户168个、专用账户26个、临时账户8个）进行了全量核查。现将自查情况及整改措施报告如下：

一、自查发现的主要问题

（一）账户开立与撤销管理不规范

1.部分账户开立未履行完整审批程序。抽查82个一般户开立资料发现，有11个账户（涉及3家子公司）在开立前未按《资金管理办法》要求提交《银行账户开立申请单》，仅由财务经理口头请示分管领导后直接办理。例如，C子公司2022年4月因供应商要求新增某城商行一般户，财务经理未填写书面申请，直接通过微信向分管副总汇报后完成开户，导致总部资金部未能提前评估账户必要性。

2.长期不动户清理滞后。截至2023年6月末，共有14个账户连续6个月以上无交易记录（其中10个超过12个月），占总账户数的6.45%。D子公司2021年8月因项目融资开立的一般户，项目已于2022年12月结束，但该账户未及时注销，2023年1-6月仅发生1笔0.5元的账户管理费扣划，其余时间无交易。经核实，相关财务人员误认为“无余额账户无需主动注销”，未按制度要求发起销户流程。

3.临时账户超期使用。E子公司2021年11月因异地工程施工开立临时账户，有效期至2023年5月31日，但工程实际于2023年3月完工，财务人员未在到期前1个月申请展期或注销，截至自查时仍在使用该账户接收工程尾款，存在被银行强制销户风险。

（二）资金收支管理存在合规隐患

1.公转私交易审批不严。抽查200笔公转私交易（金额5万至200万元）发现，37笔（占比18.5%）存在审批缺失或流程倒置问题。其中，F子公司2023年4月向员工李某支付25万元备用金，付款凭证后仅附财务经理签字的审批单，缺少总经理最终审批；G子公司2023年2月支付12万元劳务费，先完成银行转账后补签审批单，不符合“先审批后支付”的制度要求。

2.专用账户资金混用。H子公司开立的农民工工资专用账户，2022年10月至2023年3月期间，累计将87万元资金转入一般户，用于支付日常办公费用。经核查，系项目财务人员误将专用账户视为普通结算账户，且总部资金部在月度资金监控中未重点关注专用账户流水，未能及时发现异常。

3.大额资金收支未履行集体决策。根据《重大资金运作管理办法》，单笔超过500万元的资金收支需经总经理办公会审议，但I子公司2023年5月向关联方支付680万元往来款，仅由财务总监审批，未提交会议决策，相关会议记录中无该事项讨论痕迹。

（三）银行对账及未达账项处理不及时

1.对账频率未达标。各单位2022年1-12月银行对账完成率仅73%，其中J子公司2022年3月、6月、9月未进行对账，K子公司2022年11月对账单与账面余额差异12.3万元（系一笔银行已收、企业未收的货款），但未编制余额调节表，也未跟踪未达账项原因，直至2023年2月才发现并补记。

2.电子对账流于形式。L子公司通过企业网银进行电子对账时，财务人员未逐笔核对交易明细，仅核对余额后直接确认“相符”，导致2023年4月一笔3万元的银行误扣手续费未被发现，直至6月银行调整账目时才追溯处理，造成资金占用2个月。

（四）账户资料保管存在漏洞

1.预留印鉴管理不规范。M子公司财务专用章与法人名章由同一人保管（出纳张某），2023年5月因张某请假，临时将两枚印章交予会计王某保管，未登记交接记录；N子公司2022年12月变更银行预留手机号，仅由出纳李某自行办理，未留存变更后的手机号使用人授权文件。

2.账户资料归档不完整。抽查50个账户的开户许可证、销户证明、变更申请书等资料，发现18个账户缺少银行出具的《账户管理协议》原件，7个账户的预留印鉴卡未按年更新（最新留存日期为2020年），3个已注销账户的销户回单未装订入会计凭证，而是散落在财务档案柜中。

二、问题原因分析

（一）内控制度执行不到位

部分单位对《银行账户管理办法》《资金支付管理办法》等制度理解不深，存在“重业务开展、轻流程合规”的倾向。例如，长期不动户清理滞后问题，根源在于财务人员对“6个月无交易需主动销户”的制度条款掌握不牢，且总部未将账户动态管理纳入子公司绩效考核，导致执行动力不足。

（二）岗位制衡机制失效

部分子公司因人员编制紧张，存在财务岗位兼任