2025年注册会计师《会计》所得税章节深度剖析模拟试题集.docxVIP

2025年注册会计师《会计》所得税章节深度剖析模拟试题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请选出正确答案。

1.下列关于企业所得税的税率表述正确的是：

A.企业所得税的基本税率为25%

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税

C.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次

2.下列关于应纳税所得额的确定，下列说法正确的是：

A.企业取得收入的货币形式，无论款项是否收付，均应计入当期收入，确认收入的实现

B.企业取得收入的非货币形式，无论是否需要支付对价，均应计入当期收入，确认收入的实现

C.企业取得收入的货币形式，款项已经收付的，确认收入的实现；款项尚未收付的，可不计入当期收入，待款项收付时再确认收入

D.企业取得收入的非货币形式，款项已经收付的，确认收入的实现；款项尚未收付的，可不计入当期收入，待款项收付时再确认收入

3.下列关于资产、负债的计税基础，下列说法正确的是：

A.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额

B.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

C.资产的计税基础是指企业取得资产时实际支付的金额

D.负债的计税基础是指企业取得负债时实际支付的金额

4.下列关于收入确认的表述，下列说法正确的是：

A.销售商品收入同时满足下列条件的，应确认收入：商品销售合同已经签订，商品所有权已经转移给购货方，收入已经收到或者取得收取货款的凭据，相关经济利益很可能流入企业，收入金额能够可靠计量

B.销售商品收入同时满足下列条件的，应确认收入：商品销售合同已经签订，商品所有权已经转移给购货方，收入已经收到或者取得收取货款的凭据，相关经济利益很可能流入企业，收入金额能够可靠计量

C.销售商品收入同时满足下列条件的，应确认收入：商品销售合同已经签订，商品所有权已经转移给购货方，收入已经收到或者取得收取货款的凭据，相关经济利益很可能流入企业，收入金额能够可靠计量

D.销售商品收入同时满足下列条件的，应确认收入：商品销售合同已经签订，商品所有权已经转移给购货方，收入已经收到或者取得收取货款的凭据，相关经济利益很可能流入企业，收入金额能够可靠计量

5.下列关于费用扣除的表述，下列说法正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

6.下列关于亏损弥补的表述，下列说法正确的是：

A.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年

B.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年

C.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年

D.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年

7.下列关于税收优惠的表述，下列说法正确的是：

A.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

8.下列关于税收处罚的表述，下列说法正确的是：

A.企业在计算应纳税所得额时，未按照规定扣除项目的，由税务机关责令限期改正，可以处5万元以下的罚款

B.企业在计算应纳税所得额时，未按照规定扣除项目的，由税务机关责令限期改正，可以处5万元以下的罚款

C.企业在计算应纳税所得额时，未按照规定扣除项目的，由税务机关责令限期改正，可以处5万元以下的罚款

D.企业在计算应纳税所得额时，未按照规定扣除项目的，由税务机关责令限期改正，可以处5万元以下的罚款

9.下