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大一税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税

答案：B

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性B.固定性C.无偿性D.随意性

答案：D

3.增值税的基本税率是（）

A.9%B.6%C.13%D.3%

答案：C

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.下列哪项不属于消费税的征税范围（）

A.烟B.服装C.酒D.高档化妆品

答案：B

6.个人所得税中工资薪金所得适用的是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

7.下列关于税收优惠的说法正确的是（）

A.所有企业都能享受税收优惠

B.只有小型企业能享受税收优惠

C.符合条件的企业和个人可享受税收优惠

D.大型企业不能享受税收优惠

答案：C

8.以下哪种税收是对财产征收的（）

A.增值税B.车船税C.营业税D.关税

答案：B

9.我国税收制度的核心是（）

A.税法B.税收征管法C.税务机关D.纳税人

答案：A

10.税收的最主要目的是（）

A.调节经济B.满足政府财政支出需求C.促进社会公平D.监督经济活动

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的税收体系中，流转税类包括（）

A.增值税B.消费税C.关税D.营业税

答案：ABC

2.下列属于企业所得税纳税人的有（）

A.国有企业B.集体企业C.股份制企业D.个体工商户

答案：ABC

3.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.服务职能

答案：ABC

4.以下关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（）

A.年应征增值税销售额500万元及以下

B.会计核算健全，能提供准确税务资料的，可登记为一般纳税人

C.适用简易计税方法

D.不能开具增值税专用发票

答案：ABC

5.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.按次计税

答案：ABC

6.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

答案：ABCD

7.下列关于税收筹划的说法正确的有（）

A.合法合理地降低税负

B.要在纳税行为发生之前进行

C.是纳税人的权利

D.可以通过偷逃税实现

答案：ABC

8.影响税收负担的因素有（）

A.经济发展水平B.国家职能范围C.税收征管水平D.纳税人的纳税意识

答案：ABC

9.以下属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人

答案：ABCD

10.计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性，所以纳税人必须无条件纳税。（）

答案：错误

2.增值税是价外税。（）

答案：正确

3.所有企业的企业所得税税率都是25%。（）

答案：错误

4.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

5.个人所得税是对个人取得的全部收入征收的税。（）

答案：错误

6.税收筹划等同于偷税漏税。（）

答案：错误

7.小规模纳税人不能使用增值税专用发票。（）

答案：错误

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

9.关税是海关依法对进出境的货物、物品征收的一种税。（）

答案：正确

10.纳税申报是纳税人的义务。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的概念及其特点。

答案：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：（1）保持税收中性；（2）普遍征收；（3）税收负担由最终消费者承担；（4）实行税款抵扣制度；（5）实行比例税率。

2.简述企业所得税中不得扣除的项目有哪些？

答案：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和