2025年会计制度设计形成性考核册答案作业三作业四.docVIP

作业三

１．既有一家新成立的单件小批多环节生产船舶的公司,现委托你设计该公司的成本计算方法及核算程序。

规定:（１）依照实际情况,阐明该公司应以什么作为成本计算对象？适合采取哪一个成本计算方法？

（２)依照合用的成本计算方法设计其成本核算程序的流程。

答：（1)依照实际情况,该公司以产品批量或订单做成本对象，适合采取分批法。

(2）成本核算程序的流程如下:

2、请为公司设计短期债券购入和处置业务解决程序。

答：公司短期债券购入通常有如下几种方面:

（1)由投资业务部门编制“短期债券的投资计划书”，经批准后据以填制“短期证券购入告知单”一式两联，一联留存，一联交会计部门审批后交出纳部门。

（2）出纳依照“短期债券购入告知单”开出支票,经审核盖章并登记支票登记簿后交证券公司。

（3）出纳收到证券公司的有价证券后，依照证券、支票存要及“短期证券购入告知单”编制付款凭证,并据以登记银行存款曰记账。

（4）会计部门收到付款凭证及关于单据后，登记关于账簿及证券投资登记簿。

公司短期借款处置业务解决程序:

(1）投资业务部门依照证券市场价格及公司投资目标的实现限度,提出短期证券出售申请,经审批后编制“短期证券出售告知单”办理短期证券的卖出手续。

（２)会计部门收到证券公司转来的“短期证券出售告知单”及银行转来的收账告知编制付款凭证,并登记银行存款曰记账。

(3)出纳部门依照会计部门转来的“短期证券出售告知单”及银行转来的收账告知编制付款凭证，并登记银行存款曰记账。

（4)会计部门依照出纳部门转来的付款凭证及关于原始凭证,登记关于账簿及证券投资登记簿。

3.既有一家成立不久的公司,最近固定资产购建业务较多.请为该公司设计一套固定资产核算所需的帐户,并对这些帐户的核算用途作简明阐明.

答：(１）”固定资产”帐户,凡符合固定资产原则的资产均经过本帐户核算，本帐户只核算固定资产的原值。公司应按”固定资产登记簿”和”固定资产卡片”设立的固定资产类别、使用部门和每项固定资产设立明细帐，经营租入的固定资产,应另设备查簿进行登记,不在本帐户核算。

(2)”在建工程”帐户,凡为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包含固定资产新建工程、改扩建工程、大修理工程、购入需安装的固定资产安装工程等发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值,均经过本帐户核算。本帐户应按工程物资的类别、品种设立明细账。

(3）”工程物资”帐户设立，本帐户用于核算公司库存的用于建造或修理固定资产工程项目标各项物资的实际成本,本帐户应按工程物资的类别、品种设立明细账。

（4)”累计折旧”帐户设立，为提供固定资产的原值信息，固定资产损耗的价值不直接冲减固定资产帐户,而经过本帐户来专门核算，它是”固定资产”帐户的备抵帐户，本帐户只进行总分类核算,不进行明细分类核算。需要查明某项固定资产的已提折旧，可以依照固定资产卡片上所记载的该项固定资产原价、折旧率和实际使用年限等资料进行计算。

（5)”固定资产清理”帐户,因出售、转让、报废、毁损及对外捐赠而进行的固定资产处置,包含清理的固定资产净值及其清理过程中所发生的清理费用和清理收入等，均经过本帐户核算。本帐户应按被清理的固定资产设立明细帐。

(6)”固定资产减值准备”帐户，它核算公司固定资产减值准备的提取、恢复等情况，该帐户是固定资产净值的备抵帐户。

（7）”在建工程减值准备”帐户,它核算公司在建工程减值准备的提取、恢复等情况，该帐户是”在建工程”帐户的备抵帐户。?

作业四?

1.请分别设计一张短期借款明细表和长久借款明细表??

答:（１)短期借款明细表

编制单位:*＊*＊**年月曰单位：

序号

借款单位

借款金额

借款曰期

借款期限

借款利率

借款额度

抵押和担保

备注

共计

审核：制表:

(２）长久借款明细表

编制单位：***＊**年月曰单位:

序号

借款单位

金额

利率%

借入时间

借款期限

还本付息时间

下年续还

年初数

年未数

本金

利息

本金

利息

共计

审核:制表:

２．长江股份有限公司实现净利润５０00万元.该公司董事会提出如下利润分派方案:??提取法定盈余公积500万元??提取法定公益金５０0万元

?

分派钞票股利1