2025年会计制度设计形成性考核任务四.docVIP

一、辨析题（共?２?道试题,共?2０?分。）

１.??其余业务收入、营业外收入、投资收益、汇兑损益等可直接计入未分派利润，未分派利润用于发放奖金和职工福利不会损害投资者利益。

答:这种说法不对的。

未分派利润是公司未作分派的利润，是利润总额进行利润分派后的余额,属于全部者权益的构成部分。?其余业务收入、营业外收入、投资收益、汇兑损益等应计入当期损益,杜绝直接计入未分派利润。将未分派利润用于发放奖金和职工福利是对投资者利益的损害。

2.??通常情况下,资产减值损失业务可以合用资产业务内部控制制度，不用设计单独的内部控制制度。?

答：这种说法不对的。

计提资产减值损失局限性,会虚增公司当期业绩，还有可能使公司不能对的评判资产的真实经济价值而影响公司技术进步与生产效率的提高,所以资产减值损失必须有科学的内部控制制度。

二、阐述题（共?2?道试题,共?60?分。)

１.??公司披露应付账款某项余额属长久挂账未予解决的历史遗留问题。经批准,该报告期公司将该余额调整此前年度营业外收入。试分析这种做法是否对的,并阐明理由。

答:该公司做法不对的。

该报告期公司应将该余额调整此前年度损益调整。新准则的《公司会计准则第22号——金融工具确认和计量》及其《应用指南》规定:金融负债包含向其余单位交付钞票或其余金融资产的协议义务，“通常情况下,公司发行的债券、因购置商品产生的应付账款、长久应付款等，应该划分为其余金融负债”；该准则还规定：金融负债全部或部分终结确认的,公司应该将终结确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。将应付未付的款项转入损益，“支付的对价”为0,所以,将上述规范应用于“核销”应付款项，即为将应付未付款项转为当期收入。

2.?下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度，对其出差报销原则和审批手续进行分析。

（1)住宿公司全体人员平均天天不能超过100元。?（２）出差补助?按出差起止时间天天补助2０元。

(3）车船票?按出差规定的往返地点、里程,凭票据核准报销。

（4)市内交通费?控制在人均天天10元以内,凭票据报销。?（5）其余杂费?其余杂费包含餐费、邮寄费、电话费等,控制在人均天天50元以内,凭票据报销。?(6）报销审批手续?依照出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后,才能报销。

(7）特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续３个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。

答：对上面某公司在差旅费方面的内部控制制度,出差报销原则和审批手续逐条进行分析如下：

1.关于住宿

住宿原则应区别员工级别及地区差异予以报销:

(１）国内出差地区分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。副总以上相当职务出差一类地区可报销1４0元、二类地区１0０元、三类地区80元;中层以上相当职务出差一类地区可报销100元、二类地区8０元、三类地区60元;通常办事人员出差一类地区可报销８0元、二类地区６0元、三类地区４0元。

（2）出差住宿费在规定的限额内凭据报销,实际住宿费超过规定限额原则的部分自理。特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。实际住宿费未达成规定限额原则的，按两者差额的50％予以出差者奖励。

（3)员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费

２．关于出差补助

出差补助应辨别本县(市）、本省、外省、特区、境内、境外出差

3.关于车船票

车船费规定太笼统,应辨别相应级别和不一样情况。如:副总级别以上可据实报销,中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱;通常员工只能享受硬坐卧。乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车12小时以上的，可享受票价６0%的补助。

4.关于市内交通费

出差期间每人每曰享受10元交通补助,原则上不得发生出租车费用。(特殊情况需请示分管副总,报销时须在发票上注明出发地、目标地）。

5．关于其余杂费

餐费单独列明,出差期间往返路途中可享受20元误餐补助。如遇会议或培训统一安排住宿,则可实报实销。电话费应出具电信部门打印的话费清单;邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。

6.关于报销审批手续

依照出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审核后才能报销。

7.关于特别规定

依照第三款车船费报销的关于规定,员工出差原则上不得乘坐飞机，特殊情况需填写《乘坐飞机申请表》报主管副总批准后方能报销。

三、作品题（共?1?道试题，共?40?分。)

1.??某制造公司下设三个加工工厂和六个职能科室，六个职能科室分别为经理办